首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
东达公司为某市房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2017年12月31日其建造的“幸福小区”达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下: 1.截止2017年12月31日,该“幸福小区”项目账目中记载累计预收账款为92397.51万元,其中2017年预
东达公司为某市房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2017年12月31日其建造的“幸福小区”达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下: 1.截止2017年12月31日,该“幸福小区”项目账目中记载累计预收账款为92397.51万元,其中2017年预
admin
2018-05-25
55
问题
东达公司为某市房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2017年12月31日其建造的“幸福小区”达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下:
1.截止2017年12月31日,该“幸福小区”项目账目中记载累计预收账款为92397.51万元,其中2017年预收账款为16650万元。东达公司于2017年12月31日将预收账款83241万元转入主营业务收入。
2.开发成本明细账中各项目累计发生额为:
(1)土地征用及拆迁补偿费15000万元(其中支付的地价款为14400万元,契税为600万元);
(2)前期工程费520万元;
(3)建筑安装费13260万元;
(4)基础设施费5402万元;
(5)开发间接费2040万元(包括该项目的贷款利息1630万元)。
该项目取得增值税专用发票并可以在2017年当期抵扣进项税2137.82万元。
3.截止2017年12月31日,为开发房地产项目累计发生的利息支出为1630万元(包括罚息9.6万元,同时,已按会计核算计入开发成本中)。
4.2017年当年发生管理费用580万元,其中包括业务招待费85万元;管理人员人身意外保险30万元。
5.2017年当年发生财务费用30万元。
6.2017年当年发生销售费用3620万元,其中包括广告费1800万元,委托境外某机构(非居民纳税人)代理销售支付手续费1550万元。
其他资料:东达公司取得土地全部用于建造“幸福小区”,该项目于2016年6月开工建设,10月开始预售。2016年未取得可以抵扣增值税进项税额的凭证。2017年销售可供出售建筑面积的20%,2叭6年销售可供出售建筑面积的80%。该公司所在地区土地增值税预征率为5%,所得税预计毛利率为20%,该公司能够按项目分摊利息费用并能提供金融机构的贷款证明,当地人民政府规定土地增值税其他开发费用扣除比例为5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率为3%(不考虑地方教育附加和印花税)。东达公司2017年度已预缴所得税750万元。
要求:
计算该公司进行土地增值税清算时需要补缴的金额。
选项
答案
增值额=92397.51-7729.48-45419.57=39248.46(万元); 增值率=39248.46/45419.57×100%=86.41%: 应纳土地增值税=39248.46×40%-45419.57×5%=13428.41(万元); 已预缴土地增值税=(92397.51-7729.48)×5%=4233.40(万元); 需补缴土地增值税=13428.41-4233.40=9195.01(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/P4ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司依据买卖合同,在买受人乙公司尚未付清全部货款的情况下,将货物发运给乙公司。乙公司尚未收到该批货物时,其破产申请被法院裁定受理。下列有关本案的表述中,正确的有()。
张某雇佣刘某、赵某、钱某,4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息;刘某使用电脑和伪造的印章,根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售;赵某和钱某负责送交发票,业务繁忙时,刘某也帮忙送一部分发票;张
2019年8月1日,人民法院受理了甲公司的破产申请;2019年5月,甲公司债权人乙公司得知甲公司濒临破产,而甲公司的股东张某尚有l50万元出资款未缴纳,遂要求张某代甲公司偿还欠付的货款100万元,张某予以偿还。根据破产法律制度的规定,下列说法正确的是(
根据企业破产法律制度的规定,下列有关撤回破产申请的表述中,正确的是()。
甲地公安局以涉嫌故意杀人为由,将张某和赵某刑事拘留。请按规定的一般情形回答下列问题:检察人员在对本案进行审查的过程中,发现案件需要补充侦查,则下列说法正确的有()。
对人民检察院直接受理案件的侦查,下列各项表述中,符合刑事诉讼法律制度规定的有()。
甲国有企业与李某共同设立了A合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述正确的有()。
白银市丰华区浩宇水泥有限公司,系私营有限责任公司,主要生产、经营水泥及水泥制品,法定代表人为伍某。经查,该公司利用购货方是本地区不索要发票的混凝土生产企业或个人,采取设置账外账等手段,将这部分收入不向税务机关进行申报纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法
随机试题
患者,女,15岁。上前牙松动半年。检查:口腔卫生良好,上前牙牙龈外观色粉红,但探诊后山血,探诊深度6mm,双侧上牙合第一恒磨牙的近中探诊深度5~7mm,附着丧失5mm,X线片示上前牙牙槽骨水平吸收1/2,上牙合第一恒磨牙近中垂直骨吸收1/2,余牙无牙周袋及
静脉注射以下哪种物质可使尿量增加
急性肾衰少尿或无尿期控制血钾升高应除外
计算墙体抹灰工程量时应扣除()。[2006年真题]
社会审计人员在执行审计业务时,必须拥有良好的内心状态,使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响,诚信行事,遵守客观和公正原则,保持职业怀疑态度,这种独立称为()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。
( )是和平共处五项基本原则的核心和主要原则。
[*]
ApplicationsoutsidetheEarth’satmosphereareclearlyagoodfitforrobots.Itisdangerousforhumanstogettospace,to
TheWorldHealthorganizationis【S1】______countriestofollowsixpoliciesto【S2】______millionsoftobacco-relateddeaths.Thes
最新回复
(
0
)