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  3. 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下： 资料一：20×4年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。 资料二：20×4年11月

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下： 资料一：20×4年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。 资料二：20×4年11月

admin2018-02-09  27
问题 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下：
资料一：20×4年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。
资料二：20×4年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。20×4年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70％，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
资料三：20×5年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于20×5年5月16日以银行存款支付上述所有款项。
资料四：甲公司20×4年度财务报告已于20×5年4月20日报出，不考虑其他因素。
要求：
选项
答案(1)20×4年8月1日，应作的会计分录为： 借：固定资产 10000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700000 贷：应付账款 11700000 (2)应该确认预计负债。 理由：甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70％，履行该义务很可能导致经济利益流出企业，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，且金额能够可靠计量，应当确认该预计负债，确认金额=5+(20+30)／2=30(万元)。 会计分录为： 借：营业外支出 250000 管理费用 50000 贷：预计负债 300000 (3)20×5年5月8日，应作的会计分录为： 借：预计负债 300000 营业外支出 250000 贷：其他应付款 550000 20×5年5月16日支付款项时，应作的会计分录为： 借：其他应付款 550000 应付账款 11700000 贷：银行存款 12250000
解析
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