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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:20×4年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。 资料二:20×4年11月
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:20×4年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。 资料二:20×4年11月
admin
2018-02-09
39
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
资料一:20×4年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。
资料二:20×4年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。20×4年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
资料三:20×5年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于20×5年5月16日以银行存款支付上述所有款项。
资料四:甲公司20×4年度财务报告已于20×5年4月20日报出,不考虑其他因素。
要求:
选项
答案
(1)20×4年8月1日,应作的会计分录为: 借:固定资产 10000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700000 贷:应付账款 11700000 (2)应该确认预计负债。 理由:甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,履行该义务很可能导致经济利益流出企业,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同,且金额能够可靠计量,应当确认该预计负债,确认金额=5+(20+30)/2=30(万元)。 会计分录为: 借:营业外支出 250000 管理费用 50000 贷:预计负债 300000 (3)20×5年5月8日,应作的会计分录为: 借:预计负债 300000 营业外支出 250000 贷:其他应付款 550000 20×5年5月16日支付款项时,应作的会计分录为: 借:其他应付款 550000 应付账款 11700000 贷:银行存款 12250000
解析
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