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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下: (1)10月8日,购入A原材料一批,取得增值税专用发票并支付价款234万元(含增值税),另支付运杂费、保险费合计10万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下: (1)10月8日,购入A原材料一批,取得增值税专用发票并支付价款234万元(含增值税),另支付运杂费、保险费合计10万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B
admin
2014-03-31
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下:
(1)10月8日,购入A原材料一批,取得增值税专用发票并支付价款234万元(含增值税),另支付运杂费、保险费合计10万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B产品进行精加工,无法以其他原材料替代。
(2)12月10日,接受丙公司的来料加工业务,来料加工原材料公允价值为100万元。12月31日,该加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的60%,实际发生加工成本60万元。
假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。
(3)12月15日,采用托收承付的方式向丁公司销售C产品一批,销售价格(不含税)为300万元,成本为200万元。同日甲公司发出商品,且办妥托收手收续,并开具增值税专用发票。
下列各项关于甲公司存货确认和计量的表述中,正确的有( )。
选项
A、A原材料取得时的入账价值为210万元
B、若B产品发生减值,计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定
C、来料加工业务实际发生的加工费应计入利润表营业成本中
D、销售C产品应确认销售毛利100万元
E、销售C产品时,应将库存商品转入发出商品
答案
A,B,D
解析
A材料取得时入账价值=200+10=210(万元)。选项A正确;因A原材料专门用于为乙公司制造的B产品,所以计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定,选项B正确;来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本,选项C错误;销售C产品应确认销售毛利=300—200=100(万元),选项D正确;销售C产品时,应将库存商品转入主营业务成本,选项E错误。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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