某化工厂在检查内部控制的有效性时，发现下列问题： ①命令禁止吸烟，但是对某些高级雇员却睁只眼闭只眼； ②财务部经理没有中级会计资格合格证，其专业胜任能力受到质疑； ③接纳大学生实习； ④企业管理层发现会计账簿上存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调

admin2017-03-06 38

问题某化工厂在检查内部控制的有效性时，发现下列问题：
①命令禁止吸烟，但是对某些高级雇员却睁只眼闭只眼；
②财务部经理没有中级会计资格合格证，其专业胜任能力受到质疑；
③接纳大学生实习；
④企业管理层发现会计账簿上存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。
该资料中涉及到的内部控制要素有( )。

选项 A、内部环境
B、风险评估
C、控制活动
D、内部监督

答案A,C,D

解析 ①③属于内部环境；②属于控制活动；④属于内部监督。所以正确答案为ACD。

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公司战略与风险管理

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