甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电

admin2022-05-11 115

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0．09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0．6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10．9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5．15万元。(3)采取分期收款方式销售T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元，合同约定当月收取价款；采取预收贷款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收款含增值税价款960．5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款99．64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知，销售货物增值税税率为13％；销售无形资产的增值税税率为6％；铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额；公路旅客运输服务按照3％计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

选项 A、检测仪器的进项税额26万元
B、原材料的进项税额39万元
C、住宿费的进项税额0．6万元
D、网约车费的进项税额0．09万元

答案A,B

解析从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额和从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额，都是准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项A、B正确。选项C、D是普通发票，不准抵扣。

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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，适用定额税率征收资源税的有()。

(2000年考试真题)下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有()。

行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有()。

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。()(2016年)

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根据上述业务(1)，计算A材料的实际采购成本为( )。根据上述资料，计算该企业本年的应收账款周转率为( )。

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