首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2012年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税税额为13600元。该批原材料已验收入库
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2012年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税税额为13600元。该批原材料已验收入库
admin
2013-08-14
89
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2012年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税税额5000元。
(6)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
根据上述资料,回答下列问题:
根据资料(1)一(5)确定下列关于应记入“应交税费”科目的金额的说法中,正确的是( )。
选项
A、明细科目“应交增值税(进项税额)”发生额为13600元
B、明细科目“应交增值税(销项税额)”发生额为34000元
C、明细科目“应交增值税(进项税额转出)”发生额为1700元
D、明细科目“应交增值税(已交税金)”发生额为30000元
答案
A,B
解析
参考会计分录为:
(1)借:原材料 80000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13600
贷:银行存款 93 600
(2)借:应收票据 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
(3)借:在建工程 11700
贷:原材料 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700
(4)借:待处理财产损溢4 680
贷:原材料 4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680
(5)借:应交税费——未交增值税 5 000
——应交增值税(已交税金) 25 000
贷:银行存款 30 000
根据资料(1)一(5)的会计分录可知,选项C、D错误,选项C,发生额应为2 380元;选项D,发生额应为25 000元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PJf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业用盈余公积或资本公积转增资本后,下列表述中正确的是()。
材料成本差异科目贷方核算的内容是()。
企业在一定期间发生亏损,则企业在这一会计期间的所有者权益一定减少。()
企业在建工程领用本企业的产品,在会计上应确认销售收入的实现,并按税法的规定交纳有关税金。()
为取得收入而发生的耗费为费用,经常表现为资产的减少,或负债的增加,不能产生营业收入的耗费,不是费用,而是损失。()
企业通过“长期待摊费用”科目所归集的筹建期间发生的费用,其正确的摊销方法是()。
2005年1月1日某企业所有者权益情况如下:实收资本200万元,资本公积17万元,盈余公积38万元,未分配利润52万元。则该企业2005年1月lB留存收益为()万元。
长期股权投资在权益法核算下,长期股权投资的账面价值随被投资单位所有者权益的变动而变动。()
下列有关成本核算表述方法不正确的有()。
下列说法中正确的有()。
随机试题
设总体X的分布中带有未知参数0,X1,X2,…,Xn为样本,(X1,X2,…,Xn)和(X1,X2,…,Xn)是参数θ的两个无偏估计.对任意的样本容量n,若为比有效的估计量,则必有()
向日葵、甜菜、高粱和棉花属耐酸性植物。()
一个气缸内有一定量的单原子分子理想气体,在膨胀过程中对外界做功209J,此过程中气体的内能增加120J,则外界传给气体的热量为()。
先张法预应力构件适用的条件是()。
有关内燃机的主要性能指标的描述正确的是()。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,长期应付债券溢价折价摊销,应采用的方法是()。
已知:某公司2011年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现10%于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税.税率为
老王围着边长为50米的正六边形的草地跑步,他从某个角点出发,跑了500米之后,距离出发点多少米?
根据马克思主义法学观,原始社会的氏族习惯不属于法律的范畴,其主要原因有()。(2012年多选47)
Whatarethetwospeakersmainlydiscussing?Whyisthestudentunfamiliarwiththebookstore’spolicy?
最新回复
(
0
)