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甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为非试点企业),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价
甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为非试点企业),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价
admin
2016-02-01
42
问题
甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为非试点企业),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元(含增值税),支付给乙公司4.44万元(含增值税),已知运输业务的增值税税率为11%,则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、1.1
B、0.44
C、0.66
D、0
答案
C
解析
甲公司分录为:
借:银行存款 11.1
贷:主营业务收入 10
应交税费一应交增值税(销项税额)1.1
借:主营业务成本 4
应交税费一应交增值税(进项税额)0.40
贷:银行存款 4.44
所以,因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.1一0.44=0.66(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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