首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,不考虑递延所得税,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料售价均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下: 资料1:2012年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,不考虑递延所得税,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料售价均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下: 资料1:2012年
admin
2013-12-05
67
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,不考虑递延所得税,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料售价均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下:
资料1:2012年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:
资料2:2012年12月份甲公司发生如下交易或事项:
(1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。
(2)12月10日,收到丙公司开具的代销商品的代销清单,代销清单列明,商品价款为50万元(不含税),增值税税率17%;该代销部分的商品成本为40万元,甲公司给丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票;同时按照不含税售价的10%结算了手续费,剩余款项存入银行。
(3)12月20日,向乙公司转让某软件的使用权,一次性收取使用费6万元,不提供后续服务,款项已经收到,不考虑相关税费。
(4)12月21日,结转固定资产处置净损失8万元。
(5)12月31日,针对年初购入的某项持有至到期投资确认投资收益,该项投资系年初取得,支付价款20万元(含交易费用),该项债券系分期付息,利息于次年的1月支付,到期还本的债券,实际利率与票面利率相同,均为5%。
(6)12月31日,针对某项存货进行减值测试,可变现净值为50万元,成本为55万元。
(7)12月31日,计提公司管理部门固定资产折旧5万元,摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。
(8)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。
(9)12月31日,持有的某项可供出售金融资产,公允价值上升5万元。
(10)12月31日,确认本年所得税费用60万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(金额单位用万元表示)
根据资料(2),甲公司正确的会计处理有( )。
选项
A、事项(1):
借:应收票据 70.2
贷:主营业务收入 60
应交税费—应交增值税(销项税额) 10.2
借:主营业务成本 45
贷:库存商品 45
B、事项(2):
借:银行存款 53.5
销售费用 5
贷:主营业务收入 50
应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5
借:主营业务成本 40
贷:委托代销商品 40
C、事项(3):
借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6
D、事项(4):
借:营业外支出 8
贷:固定资产清 8
答案
A,B,C,D
解析
营业收入=1650+160+60+50+6=1926(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PNf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
丙公司于2006年10月1日,购入B公司5%的股份(20000股,B公司为非上市公司),丙公司支付买价200000元,另支付相关税费2000元,丙公司准备长期持有,丙公司对B公司不具有重大影响。B公司2007年4月20日宣告分派2006年度的现金股利
下列税金,应计入企业固定资产价值的有()。
固定资产清理后的净收益,属于筹建期间的,冲减长期待摊费用,应()。
利润分配是指企业根据国家有关规定和投资者的决议,对企业当年可供分配的利润所进行的分配。企业本年实现的净利润加上年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)和其他转入后的余额,为可供分配的利润。()
甲企业自2002年4月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定,工期两年,合同总收入为100000元,2002年4月1日乙企业支付项目价款50000元,余款于软件开发完成时收取。4月1日,甲企业收到乙企业支付的该项目价款50000元,并存入银行。该项
某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元,本期为生产产品发生直接材料费用80万元,直接人工费用15万元,制造费用20万元,企业行政管理费用10万元,本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品,期末“生产成本”科目的余额为()万元。
企业以盈余公积向投资者分配现金股利,不会引起留存收益总额的变动。()
出售无形资产的所得是企业的营业收入。()
A公司以1200万元投资取得B公司20%.的股权,对其具有重大影响,投资时B公司可辨认净资产的账面价值为6800万元,公允价值为7000万元。则A公司投资时确认的营业外收入是()万元。
在企业按面值发行股票的情况下,支付的佣金等手续费,应计入当期财务费用。()
随机试题
Johnwalks______thanPaul.
病人心肺复苏后,脑复苏的主要措施是
下图为不透水层上的排水廊道,已知:垂直于纸面方向长100m,廊道水深h=2m,含水层中水深H=4m,土壤的渗透系数k=0.001cm/s,廊道的影响半径R=200m,则廊道的排水流量Q为()。
按《铁路工程不良地质勘察规程》(TB10027—2001),粘性泥石流堆积物的块石、碎石在泥浆中分布的结构特征符合下列( )类型。
国家调控宏观经济时经常采取财政政策与货币政策搭配的手段。比如:财政上削减政府支出,提高税率;中央银行增加货币供应,降低市场利率。上述政策配合属于()。
()对于文学家相当于祖冲之对于()
有三个关系R、S和T如下:由关系R和S通过运算得到关系T,则所使用的运算为( )。
Idon’tthinkit’ssensibleofyouto______yourgreaterknowledgeinfrontofthechairwoman,foritmaywelloffendher.
Underthe1996constitution,all11ofSouthAfrica’sofficiallanguages"mustenjoyequalityofesteemandbetreatedequitably
丝绸之路(theSilkRoad)是中国古代的一条商业贸易路线(traderoute)。丝绸之路以古代中国的政治、经济、文化中心——古都长安为起点,一直延伸至中亚、北非和欧洲。它最初的作用是出口中国生产的丝绸。随着时间的推移,丝绸之路逐渐变成了一条连
最新回复
(
0
)