2015年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。

admin2019-01-20 29

问题 2015年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，该股份支付在实际支付时可计入应纳税所得额。下列说法中不正确的是( )。

选项 A、2015年12月31日不产生暂时性差异
B、2015年12月31日产生可抵扣暂时性差异100万元
C、2015年12月31日产生应纳税暂时性差异100万元
D、2015年12月31日应付职工薪酬计税基础为100万元

答案A,C,D

解析 2015年12月31日应付职工薪酬账面价值为100万元，计税基础=100－100=0，产生可抵扣暂时性差异100万元。只有B项正确，根据题意应选择ACD。

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