甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业

admin2018-03-22  35

问题 甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
    (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
    (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
    (3)发生广告费和业务宣传费1500万元,其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。   
    已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是(    )。

选项 A、9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B、9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)
C、9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D、9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

答案C

解析 甲企业2014年度所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(营业税)-92(城市维护建设税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务招待费)=4459(万元)。
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