某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销

admin2016-03-29 51

问题某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元。无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上材料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税税额是( )元。

选项 A、1298
B、3145
C、5328
D、32664

答案A

解析本月销项税额为：15810+11900+35000×(1+10％)×17％=34255(元)。本月进项税额为：2000+30957=32957(元)。本月应纳税额为：34255-32957=1298(元)。

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某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用

经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

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从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以对其采取的强制执行措施有()。

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中级经济师

下列表述中正确的有()。企业取得的转让收入，应()。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。该企业2003年应纳企业所得税为()。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用

经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

政府财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益比较，其特点是()。

税收支出预算控制采取的方式主要有()。

从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以对其采取的强制执行措施有()。

升降式止回阀的弹簧的()降低后，会造成阀门关闭不严。

使儒学神学化并逐渐宗教化的人是

治疗颞下颌关节强直引起的开口困难可选用

下列施工质量控制的依据中，属于专门技术法规性依据的是()。

8名学生和2位老师站成一排合影，2位老师不相邻的排法种数为()。

在合作教学法中，教师扮演的角色包括()

有关行纪合同，下列说法中正确的是()。

MsByron’scommentonherownsummerexperimentis______.ElliotCohenismentionedinthetextsoasto______.

FiveMythsaboutCollegeDebt[A]Thetrillion-dollarstudentdebtburdenhascausedmanydebatesaboutthevalueofcollege.

MsByron’scommentonherownsummerexperimentis.ElliotCohenismentionedinthetextsoasto.