首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务: (1) 销售名流洗浴设施300台,每台2800元(含增值税),每台资料费200元,商场派人负责安装,每台收取安装费100元,安装材料费100元; (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台,
某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务: (1) 销售名流洗浴设施300台,每台2800元(含增值税),每台资料费200元,商场派人负责安装,每台收取安装费100元,安装材料费100元; (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台,
admin
2013-11-02
47
问题
某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务:
(1) 销售名流洗浴设施300台,每台2800元(含增值税),每台资料费200元,商场派人负责安装,每台收取安装费100元,安装材料费100元;
(2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元;奖品为加湿机,市场零售价格100元,共计送出100台;
(3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元,每台2800元(含增值税),收取工料、安装费200元,按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4) 将本商场自用5年的面包机一台,账面原价160000元,已提折旧30000元,以 130000元的价格售出,并收取质量保证金10000.元;销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车,原价150000元,账面的净值为80000元,以9万元售出。
(5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台,已开具增值税专用发票注明价款27000元,同时支付该单位采购员回扣1000元;
(6) 购进名流洗浴设施200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已支付;另支付运输费21000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,手续费1000元;
(7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤,收购凭证的价款为22万元。
(8) 购进采暖炉150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台,每台出厂价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证)
9月初,该商场增值税申报情况如下:
当月进项税额=(420000+300000)×17%+20000×7%=123800(万元)
当月销项税额=[(300×3000)÷(1+17%)+(27000+1000)]×17%+[(100×2800- 50×200)÷(1+17%)]×17%=171419.99(万元)
当月应纳增值税额=171419.99-123800=47619.99(万元)
要求:根据上述条件,按下列顺序回答问题:
(1) 请依据《增值税暂行条例》及有关规定,指出该商场当月增值税申报是否正确,如有错误请指出错误之处;
(2) 计算当期销项税;
(3) 计算当期进项税;
(4) 计算当期应纳增值税。
选项
答案
(1)错误如下: 销售名流洗浴设施300台,派人负责安装每台收取的资料费、工料费等属于价外费,应价税分离后,并入销售额计征销项税; 有奖方式销售电冰箱100台同时赠送的奖品加湿机应做视同销售处理; 客户购买的20台名流洗浴设施未交货,不应开具发货票,但已开了发票就应全额计销项税; 出售面包机、旧小轿车售价低于原值,免征增值税。 售给使用者的名流洗浴设施,不应开专用发票,支付给采购员的回扣,不能冲减销货款; 取得运输企业的货票,运费和建设基金可按7%抵扣,不能包括装卸费和
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PWTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司向银行贷款,乙公司作保证人。甲公司到期无力偿还贷款,被银行告到人民法院。案件正在审理时,乙公司被其债权人丙提出破产申请且已被受理。此时,对银行诉讼甲公司的案件处理方式是( )。
中外合作者在合作企业合同中约定合作期限届满时,合作企业的全部固定资产归中国合作者所有的,外国合作者在合作期限内可以先行回收投资,如果外国合作者申请在合作企业缴纳所得税前回收投资,必须经有关机关审查批,准。该审查批准机关是( )。
甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约,乙企业于5月1日寄出承诺信件,5月8日信件寄至甲商场,时逢其总经理外出,5月9日总经理知悉了该信内容,遂于5月10日电话告知乙企业收到承诺。根据合同法律制度的规定,该承诺的生效时间是()。
某证券公司对已在深圳证券交易所上市的A公司进行调研时,发现A公司如下信息:(1)甲为A公司的实际控制人,通过B公司持有A公司34%的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2019年8月7日,经董事会决议(甲回避表决),A公司为B公司向C银行借款
下列外商投资管理的说法,正确的有()。
2019年6月经法院受理,甲公司进入破产程序。现查明,甲公司所占有的一台精密仪器,实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权,下列说法错误的是()。
合伙企业财产依法清偿债务后仍有剩余的,进行分配的原则是()。①合伙人协商②合伙协议约定③平均分配④按实缴出资比例分配。
甲公司和乙公司双方签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的货物用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司做担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹集
根据我国目前对外贸易法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
随机试题
职业道德的特征包括()。
资金成本是报社为取得和使用资金所发生的各种费用,包括资金占用费和______。
Ifyou______yournameandaddressonthecard,we’11sendthebooktoyouassoonasitisreturned.
患者,女,57岁。因尿毒症行腹膜透析治疗,护士指导患者在透析时应佩戴口罩。以下除哪一种情况外,均需立即更换口罩
不属于嵌体禁忌证的是
有下列哪一种情形的属于劣药
热力消毒灭菌法的原理是
施工单位应当在()等危险部位,设置明显的符合国家标准的安全警示标志。
计算=()
软件设计中模块划分应遵循的准则是
最新回复
(
0
)