位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 54

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)应缴纳的增值税额。

选项

答案业务(6)应缴纳的增值税额=10.3÷(1+3％)×2％=0.2(万元)

解析

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下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。()

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

以下符合“营改增”应税服务规定的有()。

根据营改增相关政策规定，下列向境外单位提供的应税服务中，适用免征增值税政策的有()。

新生儿缺氧缺血性脑病的病因是

下列哪项不是肢端肥大症病人高血压的原因

单位(　　)时可以申请开立临时存款账户。

期货价格真实地反映供求及价格变动趋势，具有较强的预期性、连续性和公开性，所以在期货交易发达的国家，期货价格被视为一种()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。

根据以下表格资料，回答问题。本年投产项目个数的增长速度是()。

亚洲某地(约27°N，86°E)，蓝天与白云交织，雪山与湖泊辉映……该地所属的气候类型是()。

下列关于生物与地理环境关系的叙述，正确的是（）。

过失犯罪是指应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果。下列属于过失犯罪的是()。

税法

注册会计师

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。()

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

以下符合“营改增”应税服务规定的有()。

根据营改增相关政策规定，下列向境外单位提供的应税服务中，适用免征增值税政策的有()。

新生儿缺氧缺血性脑病的病因是

下列哪项不是肢端肥大症病人高血压的原因

单位( )时可以申请开立临时存款账户。

期货价格真实地反映供求及价格变动趋势，具有较强的预期性、连续性和公开性，所以在期货交易发达的国家，期货价格被视为一种()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。

根据以下表格资料，回答问题。本年投产项目个数的增长速度是()。

亚洲某地(约27°N，86°E)，蓝天与白云交织，雪山与湖泊辉映……该地所属的气候类型是()。

下列关于生物与地理环境关系的叙述，正确的是（）。

过失犯罪是指应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果。下列属于过失犯罪的是()。

单位(　　)时可以申请开立临时存款账户。