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A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日,A公司2014年9月5日销售给B公
A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日,A公司2014年9月5日销售给B公
admin
2015-08-06
20
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日,A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货,所退商品已入库。A公司已按5%对该应收账款计提坏账准备。不考虑其他因素,2014年1 2月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、0
B、12.5
C、58.5
D、14.625
答案
A
解析
发生退货,经调整后暂时性差异累计为零(原来坏账发生暂时性差异,后期又冲回),资产负债表中列示的递延所得税资产期末余额为零。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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