A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公

admin2015-08-06 20

问题 A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。A公司已按5％对该应收账款计提坏账准备。不考虑其他因素，2014年1 2月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、0
B、12．5
C、58．5
D、14．625

答案A

解析发生退货，经调整后暂时性差异累计为零(原来坏账发生暂时性差异，后期又冲回)，资产负债表中列示的递延所得税资产期末余额为零。

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A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公

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振华公司2007年6月20购进一台不需要安装设备，该设备的入账价值为120万元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2010年应提折旧额为()万元。

债权人已对债权计提减值准备的，应当先将收到资产的入账价值与债务账面价值之间的差额，先冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。()

下列事项中属于或有事项的有()。

上市公司的下列行为中，违背会计核算一贯性原则的有()。

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中不正确的有()。

下列哪项符合血管外溶血的实验室指标

女，32岁。甲状腺功能亢进，甲状腺Ⅲ度肿大，房颤，经丙硫氧嘧啶治疗3个月后，房颤未消失。查体：甲状腺Ⅲ度肿大。该患者应采取的治疗措施是（）

以下哪项不是颈脉怒张的病因()

王某伙同张某出售假发票，被公安机关抓获。王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身所形成的证据属于证据中的()。

下列属于学生过错行为的是()

有道是“无欲则刚”，一个人只有_私欲，一切从大局出发，才能得到人们的理解与尊重。这样一个拥有无私境界的人，他所说的话，能不让人_吗?

目前常用的网络连接器主要有中继器、网桥、【　　】和网关组成。

在数制的转换中，正确的叙述是________。

A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公

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振华公司2007年6月20购进一台不需要安装设备，该设备的入账价值为120万元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2010年应提折旧额为()万元。

债权人已对债权计提减值准备的，应当先将收到资产的入账价值与债务账面价值之间的差额，先冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。()

下列事项中属于或有事项的有()。

上市公司的下列行为中，违背会计核算一贯性原则的有()。

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中不正确的有()。

下列哪项符合血管外溶血的实验室指标

女，32岁。甲状腺功能亢进，甲状腺Ⅲ度肿大，房颤，经丙硫氧嘧啶治疗3个月后，房颤未消失。查体：甲状腺Ⅲ度肿大。该患者应采取的治疗措施是（）

以下哪项不是颈脉怒张的病因()

王某伙同张某出售假发票，被公安机关抓获。王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身所形成的证据属于证据中的()。

下列属于学生过错行为的是()

有道是“无欲则刚”，一个人只有_______私欲，一切从大局出发，才能得到人们的理解与尊重。这样一个拥有无私境界的人，他所说的话，能不让人_______吗?

目前常用的网络连接器主要有中继器、网桥、【 】和网关组成。

在数制的转换中，正确的叙述是________。

有道是“无欲则刚”，一个人只有_私欲，一切从大局出发，才能得到人们的理解与尊重。这样一个拥有无私境界的人，他所说的话，能不让人_吗?

目前常用的网络连接器主要有中继器、网桥、【　　】和网关组成。