首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为上市公司,2012年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为25%。根据2012年颁布的新税法规定,自2013年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2012年利润总额为6100万元
甲股份有限公司为上市公司,2012年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为25%。根据2012年颁布的新税法规定,自2013年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2012年利润总额为6100万元
admin
2013-04-22
60
问题
甲股份有限公司为上市公司,2012年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为25%。根据2012年颁布的新税法规定,自2013年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2012年利润总额为6100万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2012年1月1日,以2104.73‘元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为20007i‘元,票面年利率为5%,年实际利率为3%,到期日为2014年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定。国债利息收入免交所得税。
(2)2011年12月1513,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日.该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10手,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)2012年6月2013,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2012年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月3113,该股票的公允价值为700万元。假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计人应纳税所得额。
(5)2012年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下:①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
选项
答案
甲公司2012年应确认的递延所得税负债=(990+25%+200)×15%-990=-366(万元)。甲公司2012年应确认的递延所得税资产=(396+25%+120)×15%-396=-140.4(万元)。甲公司2012年应确认的递延所得税=-366-(-140.4)=-225.6(万元)。甲公司2012年应确认的所得税费用=2114.21-225.6=1888.61(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Pc90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司和乙公司签订了小麦买卖合同,甲公司在入库后发现乙公司多交付了10吨小麦,甲公司多收的10吨小麦在甲、乙之间形成的法律关系是()。
期权交易是一种协议,它给协议一方拥有在一定时期内以一定的价格买进或卖出某种资产的权利,协议的另一方则承担在约定时期内卖出或买进这种资产的义务,期权的两个基本要素是()。
公共财政通过财政贴息、税收优惠的方式来引导和调节社会投资方向,矫正外部效应,维护市场失灵,是在行使公共财政的()职能。
国际上出现金融危机并有可能对本国经济形成严重冲击时,政府应把()作为首选目标。
营销中介是指在将产品销售给最终顾客的过程中,给企业以各种帮助的机构,包括()等。
资产负债表中的数据来源,可以通过以下( )方式获得。
某省工商局与税务局联名对某公司作出处罚,吊销其营业执照,罚款100万元。该公司提起复议,复议机关是()。
随机试题
钻床()应停车。
价值评价的含义及在价值评价过程中所应把握的原则。
荆芥与防风具有的共同功效是
32岁孕妇,孕32周,羊水过多,孕妇有自觉症状,B超未见胎儿畸形,NST为反应型。处理原则首选
胰岛素注射部位是()。
男女之间握手时,男方要先伸手,如女方不伸手且无握手之意,男士可点头或鞠躬致意。()
生物多样性是一定时间、一定地区所有生物物种及其遗传变异和生态系统的复杂性的总称。它是由地球上生命与其环境相互作用并经过几十亿年的演变进化而形成的,是地表自然地理环境的重要构成成分之一。生物多样性与其物理环境相结合而共同构成的人类赖以生存和发展的生命支持系统
[2002年]设函数f(x),g(x)在[a,b]上连续,且g(x)>0.利用闭区间上连续函数性质,证明存在一点ξ∈[a,b],使
Itisallverywelltoblametrafficjams,thecostofpetrolandthequickpaceofmodernlife,butmannersontheroadsarebe
Hetoldmehisdigestivetroubleiscured______andall.
最新回复
(
0
)