首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为上市公司,2012年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为25%。根据2012年颁布的新税法规定,自2013年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2012年利润总额为6100万元
甲股份有限公司为上市公司,2012年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为25%。根据2012年颁布的新税法规定,自2013年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2012年利润总额为6100万元
admin
2013-04-22
52
问题
甲股份有限公司为上市公司,2012年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为25%。根据2012年颁布的新税法规定,自2013年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2012年利润总额为6100万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2012年1月1日,以2104.73‘元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为20007i‘元,票面年利率为5%,年实际利率为3%,到期日为2014年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定。国债利息收入免交所得税。
(2)2011年12月1513,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日.该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10手,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)2012年6月2013,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2012年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月3113,该股票的公允价值为700万元。假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计人应纳税所得额。
(5)2012年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下:①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
选项
答案
甲公司2012年应确认的递延所得税负债=(990+25%+200)×15%-990=-366(万元)。甲公司2012年应确认的递延所得税资产=(396+25%+120)×15%-396=-140.4(万元)。甲公司2012年应确认的递延所得税=-366-(-140.4)=-225.6(万元)。甲公司2012年应确认的所得税费用=2114.21-225.6=1888.61(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Pc90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对于普通诉讼时效,我国民法通则规定向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为()。
期权交易是一种协议,它给协议一方拥有在一定时期内以一定的价格买进或卖出某种资产的权利,协议的另一方则承担在约定时期内卖出或买进这种资产的义务,期权的两个基本要素是()。
根据政府职能的范围,财政资源配置范围应当是()。
在经营地域范围广泛的公司中,按()划分部门的方式非常普遍。
根据《行政诉讼法》的规定,属于原告举证责任的内容是()。
根据专业化的原则,应按()划分组织中的部门。
根据股票票面上是否有股东姓名,股票可以分为( )。
某省工商局与税务局联名对某公司作出处罚,吊销其营业执照,罚款100万元。该公司提起复议,复议机关是()。
随机试题
茶叶中浸出物的测定中,浸提完毕后将浸提液放凉至室温后再进行过滤。
证明方程x5一2x2+x+1=0在(一1,1)内至少有一个实根.
Manypeoplewanttoknowhowtoanalyzeproblemstheymeet.Therearesixstagesinanalyzingaproblem.Firstthepersonmu
位于后发际正中直上0.5寸,旁开1.3寸,当斜方肌外缘凹陷中的腧穴是
肺部气体交换方向的主要决定因素是()。
施工现场的办公区、生活区和作业区,不得设在易产生山体滑坡、()或易受()、洪水侵袭及()的区域。
想要了解企业某段时期管理费用的信息,需要查看该企业的()。
“坏账准备”账户期末余额不在资产负债表上列示,它在本质上是“应收账款”的备抵项目。()
依据法律解释的方法不同,法律解释可分为()。
Wearenotconsciousoftheextentto_______workprovidesthepsychologicalsatisfactionthatcanmakethedifferencebetweena
最新回复
(
0
)