菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原

admin2012-12-06 51

问题菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证。支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下，通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元．7月因管理不普损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算当年应纳增值税。

选项

答案当年应纳增值税：不含税销售收入=7200+1404÷(1+17％)=7200+1200=8400(万元)应纳增值税=8400×17％-(425-30×17％+5．1)=1003(万元)

解析

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税法

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税法

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根据我国《公司法》的规定，公司可以设立分公司，分公司可以独立从事生产经营活动，独立承担法律责任。()

经营者违反《反不正当竞争法》的规定，进行有奖销售的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以处以()的罚款。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，属于禁止类外商投资的项目有()。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销售额中抵扣。这里所称非应税项目,是指()。

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

某公司拥有一辆客货两用汽车，其载人部分有4个座位，载货部分净吨位为4吨；该公司所在省规定，4人客车的每年税额为360元，载货汽车每吨位年税额为40元。则该公司这辆汽车全年应该缴纳的车船税为()。

关于盆腔炎，以下哪项不正确

某女士，25岁，G1P0，末次月经不清，产科检查量宫高32cm，腹围94cm，宫底在剑突下2横指，胎头未入盆，胎心位于脐下左下方。其孕周可能为

特发性血小板减少性紫癜的治疗首选()

在设计展开阶段，监理工程师要及时检查各专业设计之间相互配合和衔接的情况，这是(　　)的要求。

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针对全体女性人口的妇女社会工作的内容包括()。

一株野百合开了李汉荣(1)那天我在南山游荡，在一个长满艾蒿的坡地，我被一股浓郁的草木香气迷住了，我停下来，让脑子里什么念头也没有，只

ADSL对应的中文术语是(11)，它的两种Internet接入方式是(12)接入。

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税法

注册会计师

根据我国《公司法》的规定，公司可以设立分公司，分公司可以独立从事生产经营活动，独立承担法律责任。()

经营者违反《反不正当竞争法》的规定，进行有奖销售的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以处以()的罚款。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，属于禁止类外商投资的项目有()。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销售额中抵扣。这里所称非应税项目,是指()。

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

某公司拥有一辆客货两用汽车，其载人部分有4个座位，载货部分净吨位为4吨；该公司所在省规定，4人客车的每年税额为360元，载货汽车每吨位年税额为40元。则该公司这辆汽车全年应该缴纳的车船税为()。

关于盆腔炎，以下哪项不正确

某女士，25岁，G1P0，末次月经不清，产科检查量宫高32cm，腹围94cm，宫底在剑突下2横指，胎头未入盆，胎心位于脐下左下方。其孕周可能为

特发性血小板减少性紫癜的治疗首选()

在设计展开阶段，监理工程师要及时检查各专业设计之间相互配合和衔接的情况，这是( )的要求。

在报价驱动系统中，做市商的收入来源是()。

针对全体女性人口的妇女社会工作的内容包括()。

一株野百合开了李汉荣(1)那天我在南山游荡，在一个长满艾蒿的坡地，我被一股浓郁的草木香气迷住了，我停下来，让脑子里什么念头也没有，只

ADSL对应的中文术语是(11)，它的两种Internet接入方式是(12)接入。

Thebiggestsafetythreatfacingairlinestodaymaynotbeaterroristwithagun,butthemanwiththeportablecomputerinbus

在设计展开阶段，监理工程师要及时检查各专业设计之间相互配合和衔接的情况，这是(　　)的要求。