某股份有限公司采用债务法核算所得税。该公司2003年年初“递延税款”科目的贷方余额为990万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2003年度按会计制度计入当期损益的某项无形资产摊销额为750万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的摊销额为1200万元

admin2021-04-25 74

问题某股份有限公司采用债务法核算所得税。该公司2003年年初“递延税款”科目的贷方余额为990万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2003年度按会计制度计入当期损益的某项无形资产摊销额为750万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的摊销额为1200万元。2003年12月31日，该公司估计此项无形资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了无形资产减值准备2400万元。按税法规定，企业计提的无形资产减值准备不得在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2003年年末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。

选项 A、49.5
B、930.5
C、633.5
D、346.5

答案8

解析 “递延税款”科目的余额＝990+450×33%-2400×33%=346.5(万元)。

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下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是()。(2014年)

不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是()。(2015年)

下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，错误的有()。

短缩舌形成的病机是

关于急性胰腺炎，下列叙述中不正确的是()

增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?(　　)

燃气管道的安装人员必须经过培训并考试合格，当间断安装时间超过()，再次上岗前应重新考试和进行技术评定。

关于诉讼时效的起算点，下列说法中，正确的有()。

湖南衡阳特大火灾事故中，公安消防官兵置个人生死于不顾，为了保护人民的利益英勇工作。其中20名消防队员献出了宝贵的生命，谱写了一首人民公安为人民的壮烈诗歌。消防工作的内容主要包括()。

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下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是()。(2014年)

不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是()。(2015年)

下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，错误的有()。

短缩舌形成的病机是

关于急性胰腺炎，下列叙述中不正确的是()

增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?( )

燃气管道的安装人员必须经过培训并考试合格，当间断安装时间超过()，再次上岗前应重新考试和进行技术评定。

关于诉讼时效的起算点，下列说法中，正确的有()。

湖南衡阳特大火灾事故中，公安消防官兵置个人生死于不顾，为了保护人民的利益英勇工作。其中20名消防队员献出了宝贵的生命，谱写了一首人民公安为人民的壮烈诗歌。消防工作的内容主要包括()。

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增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?(　　)