某股份有限公司采用债务法核算所得税。该公司2003年年初“递延税款”科目的贷方余额为990万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2003年度按会计制度计入当期损益的某项无形资产摊销额为750万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的摊销额为1200万元

admin2021-04-25 51

问题某股份有限公司采用债务法核算所得税。该公司2003年年初“递延税款”科目的贷方余额为990万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2003年度按会计制度计入当期损益的某项无形资产摊销额为750万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的摊销额为1200万元。2003年12月31日，该公司估计此项无形资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了无形资产减值准备2400万元。按税法规定，企业计提的无形资产减值准备不得在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2003年年末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。

选项 A、49.5
B、930.5
C、633.5
D、346.5

答案8

解析 “递延税款”科目的余额＝990+450×33%-2400×33%=346.5(万元)。

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企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积(资本溢价)发生变动的是()。

企业将经营分部确定为报告分部，必须满足下列()条件之一。

对下列资产盘盈、盘亏或毁损事项进行处理时，企业应当计入当期损益的有()。

甲上市公司2010年初发行在外的普通股20000万股，6月1日新发行6000万股；10月1日回购4000万股，以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为5000万元，归属于普通股股东的净利润为4800万元。则2010年甲公司基本每股收益为()。

《中华人民共和国执业医师法》所称医师包括(　　)

4岁患儿，全身水肿20天，血压90/60mmHg，尿蛋白+++～++++血浆蛋白总量45g/L，清蛋白20g/L，血BUN2mmol/L。

乳牙拔除时首要注意的是

血缘∶亲属∶关系

先有工程设计图，然后施工建成大厦。这一事实说明()。

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使用8086/8088汇编语言的伪操作命令定义：　VAL　DB　93　DUP(5，2　DUP(2　DUP(1，2　DUP(3))，4))　　　　则在VAL存储区内前10个字节单元的数据是(　　　)。

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企业将经营分部确定为报告分部，必须满足下列()条件之一。

对下列资产盘盈、盘亏或毁损事项进行处理时，企业应当计入当期损益的有()。

甲上市公司2010年初发行在外的普通股20000万股，6月1日新发行6000万股；10月1日回购4000万股，以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为5000万元，归属于普通股股东的净利润为4800万元。则2010年甲公司基本每股收益为()。

《中华人民共和国执业医师法》所称医师包括( )

4岁患儿，全身水肿20天，血压90/60mmHg，尿蛋白+++～++++血浆蛋白总量45g/L，清蛋白20g/L，血BUN2mmol/L。

乳牙拔除时首要注意的是

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先有工程设计图，然后施工建成大厦。这一事实说明()。

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《中华人民共和国执业医师法》所称医师包括(　　)

使用8086/8088汇编语言的伪操作命令定义：　VAL　DB　93　DUP(5，2　DUP(2　DUP(1，2　DUP(3))，4))　　　　则在VAL存储区内前10个字节单元的数据是(　　　)。