某居民企业2015年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．

admin2018-04-28 37

问题某居民企业2015年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为( )。

选项 A、广告费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、业务招待费

答案A,C

解析广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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初级会计专业技术资格

A县的刘某出资100万元，以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设立了甲有限责任公司，现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根据民事诉讼法律制度的规定，有权管辖本案的法院是()。

纳税人因经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记。()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。

劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。()

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是()。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的．应按全部增值额缴纳土地增值税。()

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“是的，当你感到不舒服的时候就应该及时去看医生。”这是社区医生对高血压病人做出的

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商业银行保证收益理财产品的销售起点金额外币应在()以上。

资金习性预测法根据资金的变动与产销量变动之间的依存关系把资金进行分类，其中不包括(　　)。

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纳税人因经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记。()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。

劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。()

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是()。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的．应按全部增值额缴纳土地增值税。()

为了实现组织既定的目标，而必须具备的要求或命令他人行动和处理问题的一种权力或力量称为【】

“是的，当你感到不舒服的时候就应该及时去看医生。”这是社区医生对高血压病人做出的

建设规模的合理性分析包括()。

固定资产总账的外表形式一般是()。

我国出入境检验检疫制度的内容包括______。

下列关于个人贷款分类的表述，正确的有()。

商业银行保证收益理财产品的销售起点金额外币应在()以上。

资金习性预测法根据资金的变动与产销量变动之间的依存关系把资金进行分类，其中不包括( )。

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