某物流公司2011年1月经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元。 (2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元。 (3)运营业务中取得货物整理收入9万

admin2015-06-06 41

问题某物流公司2011年1月经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元。
(2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元。
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元。
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元。
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业务适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题：
该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5％=4．15(万元)
B、国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48—16)×3％=2．01(万元)
C、装卸收入应纳营业税税额：4×3％=0．12(万元)
D、装卸收入应纳营业税税额=(4一1)×5％=0．15(万元)

答案B,C

解析一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用(全额计税)；运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额(余额计税)。在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税。因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48一16)×3％=2．01(万元)；装卸收入应纳营业税税额=4×3％=0．12(万元)。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。

甲公司欠乙公司货款90万元，经协商甲、乙、丙三方达成协议，由丙直接替甲将90万元归还给乙方。对甲、丙公司而言，该行为属于(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

我国开始实行会计专业技术资格全国统一考试制度的年份是(　　　)。

国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

Windows桌面也是WindoWS系统中的一个文件夹。()

对有抗震设防要求的框架结构，其纵向受力钢筋的强度应满足设计要求；当设计无具体要求时，对一、二级抗震等级，检验所得的强度实测值应符合的规定有(　　)。

下列有关利润表的作用的表述中，错误的是()。

关于转让定价税制，下列说法中正确的是()。

【2017年(卷I)】股票回购对上市公司的影响是()。

Thedoctor’sadvicewasthatthepatient______atonce.

Spittinginpublichasbecomesociallyreprehensible-andevencriminal--inmanypartsofChinaaspublichealthauthorities

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

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甲公司欠乙公司货款90万元，经协商甲、乙、丙三方达成协议，由丙直接替甲将90万元归还给乙方。对甲、丙公司而言，该行为属于( )。

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国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

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下列有关利润表的作用的表述中，错误的是()。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

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根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。

甲公司欠乙公司货款90万元，经协商甲、乙、丙三方达成协议，由丙直接替甲将90万元归还给乙方。对甲、丙公司而言，该行为属于(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

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国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

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