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某市M内资房地产开发企业本年度有关经营情况如下: (1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1 500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日。 (2)当年用借款1 500万元和自有资金800万元,购得非耕地45 000平方米的土地使
某市M内资房地产开发企业本年度有关经营情况如下: (1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1 500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日。 (2)当年用借款1 500万元和自有资金800万元,购得非耕地45 000平方米的土地使
admin
2020-12-16
23
问题
某市M内资房地产开发企业本年度有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1 500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日。
(2)当年用借款1 500万元和自有资金800万元,购得非耕地45 000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼。
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7 000万元。写字楼占地面积22 000平方米,建筑面积70 000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50 000平方米,全部签订售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16 000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余20 000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店本年度由于刚开业出现亏损,未分配利润;普通标准住宅楼尚未开发。
(5)在售房过程中发生销售费用1 500万元;发生管理费用900万元。
(6)准予扣除的营业税金及附加为880万元。
说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
应缴纳的土地增值税为( )万元。
选项
A、3 668.21
B、3 965.34
C、2 019.78
D、2 078.56
答案
A
解析
土地增值额=16 000+20 000×0.32-(1124.44+7 244.44+2 510.66+880)=10 640.46(万元),增值率=10 640.46÷11 759.54×100%=90.48%,应缴纳土地增值税=10 640.46×40%-11 759.54×5%=3 668.21(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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