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甲公司为增值税一般纳税人,2017年7月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项应税服务(税率6%),合同约定价款为。106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境外A公司服务费时应扣缴增值税,则下列会计处理正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2017年7月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项应税服务(税率6%),合同约定价款为。106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境外A公司服务费时应扣缴增值税,则下列会计处理正确的是( )。
admin
2018-05-25
75
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年7月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项应税服务(税率6%),合同约定价款为。106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境外A公司服务费时应扣缴增值税,则下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 100
应交税费一应交增值税(进项税额) 6
贷:银行存款 100
应交税费一代扣代交增值税 6
B、借:管理费用 106
贷:银行存款 106
C、借:管理费用 100
应交税费一待抵扣进项税额 6
贷:银行存款 106
D、借:管理费用 100
应交税费一应交增值税,(进项税额) 6
贷:银行存款 106
答案
A
解析
按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费一进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”等科目,按应代扣代缴的增值税额,贷记“应交税费一代扣代交增值税”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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