位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2021-09-26 63

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：红木的进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为( )万元。

选项 A、1．00
B、1．79
C、2．83
D、2．04

答案D

解析该企业当月应缴纳的国内销售环节的增值税税额=10．4－(2．79+50×10％+3．82×9％+5×13％)+0．42=2．04(万元)。

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下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述，正确的是(　　)。

下列行为中，属于增值税范围的是(　　)

纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按(　　)。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为(　　)。

某软件公司为增值税一般纳税人，某月销售自行开发生产的中文处理软件产品，销售收入为80万元，假设该纳税人当月允许抵扣的进项税额为3.4万元，则该纳税人当月可以获得即征即退的增值税应退税额为(　　)。

提出社会学习理论的心理学家是()。

检验检测机构应当建立处理投诉的()。

为了提高光学仪器的分辨本领，通常可以采用的措施有()。

有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束。()

“欲问青天花数朵，九百九十九芙蓉”是清人姚元之对()的赞誉。

马绍尔群岛是在古老玄武岩基岩上形成的珊瑚礁，以环礁居多，科学家研究发现位于图中M处的诺克斯环礁1905年突然消失，百年后开始“复活”，新的小岛在废墟中重生。据此回答问题。诺克斯环礁消失的原因最有可能足()。

阅读材料，回答问题。材料一顾盛向美国政府介绍：“美国及其他国家必须感谢英国，因为它订立的《南京条约》开放了中国的门户。但现在，英国和其他国家，也必须感谢美国，因为我们将这个门户开放得更广阔。”

小罗在某图书公司用笔记本电脑顺利地完成了《考研系列辅导用书·马克思主义基本原理概论》一书，并成功出版发行，这本书价值的物质承担者是

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下列行为中，属于增值税范围的是( )

纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为( )。

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为了提高光学仪器的分辨本领，通常可以采用的措施有()。

有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束。()

“欲问青天花数朵，九百九十九芙蓉”是清人姚元之对()的赞誉。

马绍尔群岛是在古老玄武岩基岩上形成的珊瑚礁，以环礁居多，科学家研究发现位于图中M处的诺克斯环礁1905年突然消失，百年后开始“复活”，新的小岛在废墟中重生。据此回答问题。诺克斯环礁消失的原因最有可能足()。

阅读材料，回答问题。材料一顾盛向美国政府介绍：“美国及其他国家必须感谢英国，因为它订立的《南京条约》开放了中国的门户。但现在，英国和其他国家，也必须感谢美国，因为我们将这个门户开放得更广阔。”

小罗在某图书公司用笔记本电脑顺利地完成了《考研系列辅导用书·马克思主义基本原理概论》一书，并成功出版发行，这本书价值的物质承担者是

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下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述，正确的是(　　)。

下列行为中，属于增值税范围的是(　　)

纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按(　　)。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为(　　)。

某软件公司为增值税一般纳税人，某月销售自行开发生产的中文处理软件产品，销售收入为80万元，假设该纳税人当月允许抵扣的进项税额为3.4万元，则该纳税人当月可以获得即征即退的增值税应退税额为(　　)。

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