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  3. 某商场为增值税一般纳税人。2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税发票)，该商场当月销项税额是( )

某商场为增值税一般纳税人。2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税发票)，该商场当月销项税额是( )

admin2019-11-06  41
问题 某商场为增值税一般纳税人。2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税发票)，该商场当月销项税额是(    )元。(2017年考题改编)
选项 A、43638．58
B、43716．81
C、64600．00
D、80750．00
答案A
解析 当月销项税额＝380000／(1＋13％)×13％－680／(1＋13％)×13％＝43638．58(元)。
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