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  3. 某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款80

某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款80

admin2010-06-19  41
问题 某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员(农机厂没有近期电吹风售价，已知其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为50元每个)；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，
选项 A、6970     
B、3094
C、6494     
D、9094
答案A
解析 (1) 维修收入销项税=20000×17％=3400(元)
   购进农机零件增值税进项税=100000×17％=17000(元)
(2) 购入电吹风进项税=8000×3％=240(元)
(3) 将电吹风用于福利的部分需要作进项税转出，应转出进项税=100×240÷200=120 (元)
   将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税：
   销项税=100×50×17％=850(元)
(4) 加工费按17％税率计算销项税：
   销项税=2340÷(1+17％)×17％=340(元)
(5) 销售农机按
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