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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

admin2020-10-09  39
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为(          )。
选项 A、借：银行存款                7 600 000
    贷：主营业务收入                6 000 000
        其他业务收入                1 000 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)    600 000
B、借：银行存款                6 540 000
    贷：主营业务收入                6 000 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)                540 000
C、借：银行存款                1 060 000
    贷：其他业务收入                1 000 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)                60 000
D、借：银行存款                1 200 000
    贷：主营业务收入                540 000
        其他业务收入                60 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)                   600 000
答案A
解析 交通运输服务适用的税率为9％，物流辅助服务适用的税率为6％，故2019年6月该企业应计提的销项税额=6 000 000×9％+1 000 000×6％=600 000(元)。
其会计分录为：
借：银行存款                7 600 000
    贷：主营业务收入                   6 000 000
        其他业务收入                1 000 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)                600 000
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