某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

admin2020-10-09 78

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

选项 A、借：银行存款             7 600 000
贷：主营业务收入             6 000 000
      其他业务收入             1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额) 600 000
B、借：银行存款             6 540 000
贷：主营业务收入             6 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)             540 000
C、借：银行存款             1 060 000
贷：其他业务收入             1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)             60 000
D、借：银行存款             1 200 000
贷：主营业务收入             540 000
      其他业务收入             60 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)                600 000

答案A

解析交通运输服务适用的税率为9％，物流辅助服务适用的税率为6％，故2019年6月该企业应计提的销项税额=6 000 000×9％+1 000 000×6％=600 000(元)。
其会计分录为：
借：银行存款             7 600 000
贷：主营业务收入                6 000 000
      其他业务收入             1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)             600 000

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某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

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发票管理的基础环节是(　　)。

我国增值税的基本税率为(　　)，适用于一般商品和劳务。

纳税检查结束后利润调整的情况有(　　)。应补缴企业所得税税额为(　　)。

税收分配的目的是(　　)。

公共产品效率供给的难点在于(　　)。

企业储备存货的有关成本包括(　　)。

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

长河机械公司2009年2月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入5万元，已知该项固定资产的原值为4万元，已提折旧1万元，则长河机械公司应纳增值税为()。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()。

下列项目中，需要计提折旧的是()。

化二重积分为二次积分，其中D由y轴及曲线x=围成，正确的是()

《动物防疫合格证》有效期()年，需要延长的应于期满30前申请延长

A.鸡矢藤B.珍珠C.血竭面D.天花粉E.丁香不宜与山药排列在一起的饮片是

国家防汛指挥机构即目前的国家防汛总指挥部的指挥长由()担任。

期货公司的董事会拟根据公司的章程依法提名并拟聘任张某为本公司首席风险官，在开董事会时，公司独立董事王某未请假，也未授权他人代为出席会议，董事会经多数董事表决同意可形成提名和聘任决议。()[2010年11月真题]

某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是()元。

17世纪捷克著名教育家夸美纽斯在()中首次系统论证了课堂教学制度。

ForthepeoplewhohavenevertraveledacrosstheAtlanticvoyageisafantasy.Butforthepeoplewhocrossitfrequentlyonec

TherecentGenomeWarsweresymbolicofThecriticalthingfacingthescientistsisto

(1)InJapan,wherecareeropportunitiesforwomenarefew,wheredivorcecanmeanalifeofhardship,andwheremostfemalenam

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发票管理的基础环节是( )。

我国增值税的基本税率为( )，适用于一般商品和劳务。

纳税检查结束后利润调整的情况有( )。应补缴企业所得税税额为( )。

税收分配的目的是( )。

公共产品效率供给的难点在于( )。

企业储备存货的有关成本包括( )。

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

长河机械公司2009年2月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入5万元，已知该项固定资产的原值为4万元，已提折旧1万元，则长河机械公司应纳增值税为()。

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纳税检查结束后利润调整的情况有(　　)。应补缴企业所得税税额为(　　)。

税收分配的目的是(　　)。

公共产品效率供给的难点在于(　　)。

企业储备存货的有关成本包括(　　)。