某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

admin2020-10-09 48

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

选项 A、借：银行存款             7 600 000
贷：主营业务收入             6 000 000
      其他业务收入             1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额) 600 000
B、借：银行存款             6 540 000
贷：主营业务收入             6 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)             540 000
C、借：银行存款             1 060 000
贷：其他业务收入             1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)             60 000
D、借：银行存款             1 200 000
贷：主营业务收入             540 000
      其他业务收入             60 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)                600 000

答案A

解析交通运输服务适用的税率为9％，物流辅助服务适用的税率为6％，故2019年6月该企业应计提的销项税额=6 000 000×9％+1 000 000×6％=600 000(元)。
其会计分录为：
借：银行存款             7 600 000
贷：主营业务收入                6 000 000
      其他业务收入             1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)             600 000

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某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

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企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有(　　)。

按财政支出的目的性分类，财政支出可分为(　　)。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月(　　)内预缴。

企业用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税额(　　)以内的部分准予扣除。

2004年度允许在税前列支的工资金额为(　　)万元。2004年度应税所得额为(　　)万元。

影响税收负担的因素主要有(　　)。

下列属于财政转移支出的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。

适用于大城市和县城的税收征收管理形式是(　　)。

东风公司购入旧设备一台，实际支付价款8000元，支付运杂费500元，安装费1000元，出售单位的该设备账面原值为10000元，已提折旧3500元。则该设备入账的原值为()。

死刑缓期执行减为有期徒刑的刑期，从()之日起计算。

A、胸水LDH含量503IU／LB、胸水ADA含量96U／LC、两者均可D、两者均不可结核性胸水检查结果

下列工程中，属于危险性较大的工程的是()。

下列关于农林牧渔劳动力的说法，正确的是()。

企业计算经济增加值时，影响其计算的因素有()。

下列表述中，符合企业所得税相关规定的有()。

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。()

(2017·天津)要想创造良好的课堂气氛，其前提条件是()

叔本华说：“国王和乞丐从窗口看夕阳，两者都可以感觉到美”。这是在强调_______。

HadDr.Johnsonwrittenhisownlife,inconformwiththeopinion【S1】________whichhehasgiven,thateveryman’slifemaybeb

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。

财政税收专业知识与实务

中级经济师

企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有( )。

按财政支出的目的性分类，财政支出可分为( )。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月( )内预缴。

企业用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税额( )以内的部分准予扣除。

2004年度允许在税前列支的工资金额为( )万元。2004年度应税所得额为( )万元。

影响税收负担的因素主要有( )。

下列属于财政转移支出的是( )。

下列说法中正确的有( )。

适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。

东风公司购入旧设备一台，实际支付价款8000元，支付运杂费500元，安装费1000元，出售单位的该设备账面原值为10000元，已提折旧3500元。则该设备入账的原值为()。

死刑缓期执行减为有期徒刑的刑期，从()之日起计算。

A、胸水LDH含量503IU／LB、胸水ADA含量96U／LC、两者均可D、两者均不可结核性胸水检查结果

下列工程中，属于危险性较大的工程的是()。

下列关于农林牧渔劳动力的说法，正确的是()。

企业计算经济增加值时，影响其计算的因素有()。

下列表述中，符合企业所得税相关规定的有()。

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。()

(2017·天津)要想创造良好的课堂气氛，其前提条件是()

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企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有(　　)。

按财政支出的目的性分类，财政支出可分为(　　)。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月(　　)内预缴。

企业用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税额(　　)以内的部分准予扣除。

2004年度允许在税前列支的工资金额为(　　)万元。2004年度应税所得额为(　　)万元。

影响税收负担的因素主要有(　　)。

下列属于财政转移支出的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。

适用于大城市和县城的税收征收管理形式是(　　)。