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某企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),且分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。
某企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),且分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。
admin
2020-10-09
21
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),且分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为( )。
选项
A、借:银行存款 7 600 000
贷:主营业务收入 6 000 000
其他业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 600 000
B、借:银行存款 6 540 000
贷:主营业务收入 6 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 540 000
C、借:银行存款 1 060 000
贷:其他业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000
D、借:银行存款 1 200 000
贷:主营业务收入 540 000
其他业务收入 60 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 600 000
答案
A
解析
交通运输服务适用的税率为9%,物流辅助服务适用的税率为6%,故2019年6月该企业应计提的销项税额=6 000 000×9%+1 000 000×6%=600 000(元)。
其会计分录为:
借:银行存款 7 600 000
贷:主营业务收入 6 000 000
其他业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 600 000
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