某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2019-09-04 28

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
  (1)广告费支出8000万元。
  (2)业务招待费支出350万元。
  (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
  (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
  (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
  (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
  (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
  (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费支出计算基数=48000＋2000=50000(万元)。广告费扣除限额=50000×15％=7500(万元)。广告费应调增应纳税所得额=8000－7500=500(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

甲企业拥有一块土地的使用权，其中的40％自用，另60％出租给乙企业生产经营使用，则()。

下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

下列属于营业税混合销售行为的是()。

某生产企业(一般纳税人)因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

甲公司2014年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2013年度亏损额为300万元。该公司2014年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

能激活血浆中LCAT的载脂蛋白是

监理工程师应充分认识到，建设项目总体质量目标(　　)，在监理工作中应给予重视。

有关项目管理软件叙述有误的是()。

下列各项指标中，能反映企业盈利能力的是()

进口原木带有树皮的，应在植物检疫证书中注明除害处理方法、使用药剂、剂量、处理时间和温度；不带树皮的，应由出口商出具声明。()

公司制是现代企业制度的一种()。

学龄儿童要避免进食()。

单位把考勤和奖惩挂钩，同事对此有抵触心理，领导让你去了解同事的看法。你怎么处理?

设f’(x0)=0，f’’(x0)＜0，则必定存在一个正数δ，使得

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下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

下列属于营业税混合销售行为的是()。

某生产企业(一般纳税人)因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

甲公司2014年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2013年度亏损额为300万元。该公司2014年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

能激活血浆中LCAT的载脂蛋白是

监理工程师应充分认识到，建设项目总体质量目标( )，在监理工作中应给予重视。

有关项目管理软件叙述有误的是()。

下列各项指标中，能反映企业盈利能力的是()

进口原木带有树皮的，应在植物检疫证书中注明除害处理方法、使用药剂、剂量、处理时间和温度；不带树皮的，应由出口商出具声明。()

公司制是现代企业制度的一种()。

学龄儿童要避免进食()。

单位把考勤和奖惩挂钩，同事对此有抵触心理，领导让你去了解同事的看法。你怎么处理?

设f’(x0)=0，f’’(x0)＜0，则必定存在一个正数δ，使得

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监理工程师应充分认识到，建设项目总体质量目标(　　)，在监理工作中应给予重视。