某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上缴总机构管理费80万元，该企业下列做法正确的是( )。

admin2021-08-17 28

问题某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上缴总机构管理费80万元，该企业下列做法正确的是( )。

选项 A、按50万元作为税前扣除的上缴管理费
B、按46万元作为税前扣除的上缴管理费
C、按44万元作为税前扣除的上缴管理费
D、按42万元作为税前扣除的上缴管理费

答案2

解析上缴总机构管理费不得超过总收入2%，总收入即纳税人在一个纳税年度内所取得的实质上的所有收入，即(2000+200+100)×2%＝46(万元)，该商场实际上缴管理费80万元，超标准80-46＝34(万元)，需调增应纳税所得额34万元，把46万元作为税前扣除的上缴管理费数额。

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