某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下； (1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)1月在

admin2012-12-06 34

问题某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下；
(1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。
(2)1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元。从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(4)2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。
(5)2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30％用于企业基建工程。
(6)2月从再生物资经营单位购入报废汽车部件，取得经营单位开具的增值税专用发票，注明不含税金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元。
(7)2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(8)2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。
(9)2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其移送到企业下属的销售公司进行销售，企业和销售公司不在同一市区，双方以成本价结算，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％。②生产销售的小轿车适用消费税率12％。③B型小轿车成本利润率8％。④城市维护建设税税率7％。⑤教育费附加征收率3％。⑥退税率13％。⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求；根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业1月份留抵的增值税。

选项

答案1月份留抵的税额=36．36-26=10．36(万元)

解析

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税法

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