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  3. 某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)

某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)

admin2022-04-06  39
问题 某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为(    )万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)
选项 A、1.18
B、2.06
C、1.24
D、2
答案D
解析 以经营支出计算纳税的，支付的滞纳金和罚款不作为经营支出处理，本题应纳税所得额的计算为：(5+12)/(1-10%-5%)×10%=2万元。
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