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某工业企业为增值税小规模纳税人,该企业于2011年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11 200元,增值税税额为1904元。运输途中发生的损耗为1 000元,其中合理损耗300元,非正常损耗700元。该企业适用的增值税征收率为
某工业企业为增值税小规模纳税人,该企业于2011年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11 200元,增值税税额为1904元。运输途中发生的损耗为1 000元,其中合理损耗300元,非正常损耗700元。该企业适用的增值税征收率为
admin
2020-06-20
76
问题
某工业企业为增值税小规模纳税人,该企业于2011年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11 200元,增值税税额为1904元。运输途中发生的损耗为1 000元,其中合理损耗300元,非正常损耗700元。该企业适用的增值税征收率为3%,材料入库后的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为( )元。
选项
A、11 200
B、12 404
C、13 104
D、13 340
答案
B
解析
本题主要考核小规模纳税人的材料成本入账价值的确定。对于小规模纳税人而言,增值税计入成本,材料入库前的挑选整理费计入存货成本,入库后的挑选整理费不计入成本。运输途中的合理损耗计入成本,非正常损耗不计入存货成本。因此,该批材料的成本=11200+1 904-700=12 404(元)。
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