甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差

admin2009-05-21 73

问题甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有(　　)。

选项 A、2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B、至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C、2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元
D、2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元
E、2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

答案A,C,D

解析债务法下递延税款的期初余额应当反映按照现行税率计算的结果，选项“B”错误；应付税款法改为债务法应该作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理，计算累积影响数并调减年初留存收益214500元，所以E选项错误。

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会计

注册会计师

注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括()。

下列选项中，关于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容不正确的是()。

在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由()编制“库存现金监盘表”。

在影响样本规模的下列因素中，如果()，需要的样本规模就越大。

按照注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求的规定，A注册会计师应当在整个审计过程中()。

项目组内部讨论为项目组成员识别和评估重大错报风险提供了交流信息和分享见解的机会。按规定，项目组进行讨论时，()必须参加。

在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有()。

下列项目中，属于可辨认的无形资产是(　　)。

________是www服务器上相互链接的一系列网页和相关文件的集合，是一个存放在服务器上的完整信息的集合体。

男，20岁，劳力性呼吸困难一年，查体：心尖部舒张期隆隆样杂音，其他瓣膜区无杂音，该患者还可能有哪些心脏体征

量纲和谐原理是指()。

根据《基本农田保护条例》，与建设项目有关的基本农田保护措施有(　　　)。

二级市场的组织形态有两种，一种是交易所，。证券的买主和卖主或是其代理人在交易所的一个中心地点见面并进行交易，另一种交易形式是()

放学后，15岁的李某与同学王某在酒店和朋友聚餐，在喝完从酒店买的白酒后，李某与王某发生了争执，李某拿起酒瓶击中王某的头部，致使王某成为植物人。此次伤害事件中，下列说法正确的是()。

设函数f(t)连续，则二重积分f(r2)rdr=()

AmongthefourmaximsintroducedbyGrice,whichonemeansthatinconversationweshouldbeasinformativeasrequired?

会计

注册会计师

注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括()。

下列选项中，关于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容不正确的是()。

在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由()编制“库存现金监盘表”。

在影响样本规模的下列因素中，如果()，需要的样本规模就越大。

按照注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求的规定，A注册会计师应当在整个审计过程中()。

项目组内部讨论为项目组成员识别和评估重大错报风险提供了交流信息和分享见解的机会。按规定，项目组进行讨论时，()必须参加。

在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有()。

下列项目中，属于可辨认的无形资产是( )。

________是www服务器上相互链接的一系列网页和相关文件的集合，是一个存放在服务器上的完整信息的集合体。

男，20岁，劳力性呼吸困难一年，查体：心尖部舒张期隆隆样杂音，其他瓣膜区无杂音，该患者还可能有哪些心脏体征

量纲和谐原理是指()。

根据《基本农田保护条例》，与建设项目有关的基本农田保护措施有( )。

二级市场的组织形态有两种，一种是交易所，。证券的买主和卖主或是其代理人在交易所的一个中心地点见面并进行交易，另一种交易形式是()

放学后，15岁的李某与同学王某在酒店和朋友聚餐，在喝完从酒店买的白酒后，李某与王某发生了争执，李某拿起酒瓶击中王某的头部，致使王某成为植物人。此次伤害事件中，下列说法正确的是()。

设函数f(t)连续，则二重积分f(r2)rdr=()

AmongthefourmaximsintroducedbyGrice,whichonemeansthatinconversationweshouldbeasinformativeasrequired?

下列项目中，属于可辨认的无形资产是(　　)。

根据《基本农田保护条例》，与建设项目有关的基本农田保护措施有(　　　)。