甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差

admin2009-05-21 23

问题甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有(　　)。

选项 A、2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B、至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C、2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元
D、2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元
E、2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

答案A,C,D

解析债务法下递延税款的期初余额应当反映按照现行税率计算的结果，选项“B”错误；应付税款法改为债务法应该作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理，计算累积影响数并调减年初留存收益214500元，所以E选项错误。

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ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。以下与ABC会计师事务所独立性相关的书面确认函的陈述中，恰当的有()。

在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是()。

A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。

以下有关审计证据可靠性的比较结论中，正确的有()。

下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括()。

注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果()，则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。

注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对主营业务收入来说一般只能证明()认定，而不能证明其他认定。

当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑(　　)。

甲股份有限公司2007年至2013年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2007年12月1日，以银行存款600万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)，该无形资产的预计使用年限为10年。(2)2011年11月31日，预计该无形资产的未来现金流

作为编制设计基本原则的具体化，（）的任务是科学测定国务院、省、市、县、乡行政机关以及某些派出机关的编制总额。

寒凝肝脉可见

右肾结石与胆囊结石最容易的鉴别方法是

有些基因在一个生物个体的几乎所有细胞中持续表达，这类基因称为

下面关于页码设置的说法，正确的是()。

关于保险公估机构在执业过程中的行为，下列表述错误的是(　　)。

年末根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，在预算会计中，借记“资金结存——财政应返还额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目；在财务会计中，不需要进行会计处理。()

求助者与心理咨询师共同履行的义务是()。

软件工程的三要素是

会计

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ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。以下与ABC会计师事务所独立性相关的书面确认函的陈述中，恰当的有()。

在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是()。

A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。

以下有关审计证据可靠性的比较结论中，正确的有()。

下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括()。

注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果()，则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。

注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对主营业务收入来说一般只能证明()认定，而不能证明其他认定。

当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑( )。

甲股份有限公司2007年至2013年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2007年12月1日，以银行存款600万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)，该无形资产的预计使用年限为10年。(2)2011年11月31日，预计该无形资产的未来现金流

作为编制设计基本原则的具体化，（）的任务是科学测定国务院、省、市、县、乡行政机关以及某些派出机关的编制总额。

寒凝肝脉可见

右肾结石与胆囊结石最容易的鉴别方法是

有些基因在一个生物个体的几乎所有细胞中持续表达，这类基因称为

下面关于页码设置的说法，正确的是()。

关于保险公估机构在执业过程中的行为，下列表述错误的是( )。

年末根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，在预算会计中，借记“资金结存——财政应返还额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目；在财务会计中，不需要进行会计处理。()

求助者与心理咨询师共同履行的义务是()。

软件工程的三要素是

当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑(　　)。

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