甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差

admin2009-05-21 31

问题甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有(　　)。

选项 A、2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B、至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C、2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元
D、2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元
E、2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

答案A,C,D

解析债务法下递延税款的期初余额应当反映按照现行税率计算的结果，选项“B”错误；应付税款法改为债务法应该作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理，计算累积影响数并调减年初留存收益214500元，所以E选项错误。

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注册会计师

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会计

注册会计师

会计师事务所应当通过下列()措施实现质量控制的目标。

按X公司有关付款业务的内部控制．在填写付款凭单并经财务负责人批准后，应由专职人员对付款凭证进行复核，出纳员方能办理付款业务。为验证复核的效果，注册会计师最好实施下列()控制测试程序。

注册会计师审计应收账款的目的不应包括()

如果注册会计师在期中实施控制测试，下列各项因素中，与剩余期间的补充证据的数量呈反向变动的是()。

如果注册会计师发现被审计单位的重要文件记录有涂改变动的痕迹，则下列措施中恰当的有()。

下列支出中，不应确认为无形资产的是(　　)。

资产评估业务的基本事项有哪些?

教学方法的改革主要是运用现代化教学手段。()

关于颗粒型成釉细胞瘤描述哪项是错误的

安装锅炉的受热面管子，补胀应在放水后立即进行，补胀次数不宜多于()次。

当基岩表面接近于涵洞流水槽面标高时，孔径为3m的盖板涵，可采用()。

会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，其主要工作内容包括()。

“忆昔开元全盛日，小邑犹藏万家室。稻米流脂粟米白，公私仓廪俱丰实。”这两句诗反映的是哪个朝代的盛世局面?()

下列软件中不支持SNMP的是（）。

WhatkindofthecourseisE244?Howlongwillthecoursetake?

会计

注册会计师

会计师事务所应当通过下列()措施实现质量控制的目标。

按X公司有关付款业务的内部控制．在填写付款凭单并经财务负责人批准后，应由专职人员对付款凭证进行复核，出纳员方能办理付款业务。为验证复核的效果，注册会计师最好实施下列()控制测试程序。

注册会计师审计应收账款的目的不应包括()

如果注册会计师在期中实施控制测试，下列各项因素中，与剩余期间的补充证据的数量呈反向变动的是()。

如果注册会计师发现被审计单位的重要文件记录有涂改变动的痕迹，则下列措施中恰当的有()。

下列支出中，不应确认为无形资产的是( )。

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教学方法的改革主要是运用现代化教学手段。()

关于颗粒型成釉细胞瘤描述哪项是错误的

安装锅炉的受热面管子，补胀应在放水后立即进行，补胀次数不宜多于()次。

当基岩表面接近于涵洞流水槽面标高时，孔径为3m的盖板涵，可采用()。

会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，其主要工作内容包括()。

“忆昔开元全盛日，小邑犹藏万家室。稻米流脂粟米白，公私仓廪俱丰实。”这两句诗反映的是哪个朝代的盛世局面?()

下列软件中不支持SNMP的是（）。

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下列支出中，不应确认为无形资产的是(　　)。