尚得公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1)以银行存款200万元购买甲公司股票作为交易性金融资产投资,买价中包含20万元宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:

admin2014-04-09  29

问题 尚得公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元):
    (1)以银行存款200万元购买甲公司股票作为交易性金融资产投资,买价中包含20万元宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:
  借:交易性金融资产    200
    贷:银行存款    200
    (2)销售商品一批,增值税专用发票上注明售价300万元,增值税51万元。款项已收到存入银行。
编制的会计分录为:
  借:银行存款    35.1
    贷:主营业务收入   30
    应交税费——应交增值税(销项税额)    5.1
    (3)收到银行存款利息1.5万元,编制的会计分录为:
  借:银行存款    1.5
    贷:管理费用    1.5
    (4)以银行存款支付广告费40万元。编制的会计分录为:
  借:销售费用    40
    贷:银行存款    40
    尚得公司登记账簿时,在“销售费用”账户登记的金额为4万元。
    要求:分别编制错账更正会计分录。
    (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示。)

选项

答案业务(1) 借:交易性金融资产 -200 贷:银行存款 -200 借:交易性金融资产 180 应收股利 20 贷:银行存款 200 业务(2) 借:银行存款 315.9 贷:主营业务收入 270 应交税费——应交增值税(销项税额)45.9 业务(3) 借:银行存款 -1.5 贷:管理费用 -1.5 借:银行存款 1.5 贷:财务费用 1.5 业务(4) 无需编制会计分录,只需按划线更正法将账簿中的金额由4万元改为40万元。

解析
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