被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括( )。

admin2019-01-22  23

问题 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括(      )。

选项 A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

答案A,B,C,D

解析 销售与收款内部控制检查的主要内容包括:(1)销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象;(2)销售与收款交易授权批准制度的执行情况,重点检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为;(3)销售的管理情况,重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定;(4)收款的管理情况,重点检查销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定;(5)销售退回的管理情况,重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
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