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  3. 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括( )。

被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括( )。

admin2019-01-22  57
问题 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括(      )。
选项 A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
答案A，B，C，D
解析 销售与收款内部控制检查的主要内容包括：(1)销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；(2)销售与收款交易授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；(3)销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定；(4)收款的管理情况，重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定；(5)销售退回的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
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