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  3. 某家电销售企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售A型空调80台，每台含税价款为2585元，采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取价款2000元。已知空调的增值税税率为13％，则该企业当月上述业务增值税销项税额为(

某家电销售企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售A型空调80台，每台含税价款为2585元，采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取价款2000元。已知空调的增值税税率为13％，则该企业当月上述业务增值税销项税额为(

admin2022-05-11  115
问题 某家电销售企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售A型空调80台，每台含税价款为2585元，采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取价款2000元。已知空调的增值税税率为13％，则该企业当月上述业务增值税销项税额为(          )元。
选项 A、38731．03
B、29738．94
C、44928
D、46800
答案B
解析 采取以旧换新销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，金银首饰以旧换新业务除外。销售额中含增值税价款需要换算为不含增值税价款。该企业当月的增值税销项税额=[2585×80÷(1+13％)+(585+2000)×20÷(1+13％)]×13％=29738．94(元)。
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