某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。

admin2019-10-22 57

问题某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据企业所得税法规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、税收罚款支出不得税前扣除
B、国债利息收入免税
C、对境内居民企业的投资收益计算限额抵免
D、上年超支的广宣费不得税前扣除
E、滞纳金可以税前扣除

答案A,B

解析对境内居民企业的投资收益100万元，免税；超过扣除限额标准的广宣费支出，可以结转以后年度扣除，滞纳金不可以税前扣除。

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税法二

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2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2006年计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计(　　)万元。

2007年度企业的应纳税所得额为(　　)万元。2007年度企业应缴纳所得税(　　)万元。

税前允许扣除的工资费用为(　　)万元。当年应缴纳企业所得税额(　　)万元。

全年税前应扣除的业务招待费金额是(　　)万元。公益、救济捐赠应扣除的金额是(　　)万元。

李某为某一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某每月还从企业领取1200元工资。根据以上资料回答下列问题：

某从事会计教学的王老师在2006年度月工资为1660元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：

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根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

A、义齿弹跳B、义齿摘戴困难C、恶心、唾液增多D、粘膜广泛压痛E、咬合时基牙酸痛、敏感卡臂尖过长、抵住邻牙

患者，男，32岁。秋月受风，干咳无痰，咽鼻干燥，恶寒发热，头痛无汗，舌苔薄白少津，脉浮。治疗宜

A．外关、风池B．内关、合谷C．内关、下关D．太溪、行间E．内庭、侠溪

国际咨询工程师联合会(FIDic)《生产设备和设计——施工合同条件》对不可抗力的定义如下：不可抗力是指某种特殊事件或情况，()。只要满足上述条件的因素就属于不可抗力。

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在SOLServer2008中，某数据库用户User在此数据库中具有对于表数据的查询和更改权限。现要收回User对于T表的数据更改权，下述是实现该功能的语句，请补全该语句。_______UPDATEONTFROMUser。

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2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税( )万元。2006年计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计( )万元。

2007年度企业的应纳税所得额为( )万元。2007年度企业应缴纳所得税( )万元。

税前允许扣除的工资费用为( )万元。当年应缴纳企业所得税额( )万元。

全年税前应扣除的业务招待费金额是( )万元。公益、救济捐赠应扣除的金额是( )万元。

李某为某一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某每月还从企业领取1200元工资。根据以上资料回答下列问题：

某从事会计教学的王老师在2006年度月工资为1660元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

A、义齿弹跳B、义齿摘戴困难C、恶心、唾液增多D、粘膜广泛压痛E、咬合时基牙酸痛、敏感卡臂尖过长、抵住邻牙

患者，男，32岁。秋月受风，干咳无痰，咽鼻干燥，恶寒发热，头痛无汗，舌苔薄白少津，脉浮。治疗宜

A．外关、风池B．内关、合谷C．内关、下关D．太溪、行间E．内庭、侠溪

国际咨询工程师联合会(FIDic)《生产设备和设计——施工合同条件》对不可抗力的定义如下：不可抗力是指某种特殊事件或情况，()。只要满足上述条件的因素就属于不可抗力。

下列特种设备安装过程监督检验的一般程序中，正确的是()。

人民群众之所以是历史的创造者，其根本的原闪在于()。

毛公鼎铭文长达497个字，是目前最长的青铜器铭文。()

在一次数学考试中，第14题和第15题为选做题．规定每位考生必须且只须在其中选做一题．设4名考生选做这两题的可能性均为设这4名考生中选做第15题的学生数为ξ个，求ξ的分布列及数学期望．

在SOLServer2008中，某数据库用户User在此数据库中具有对于表数据的查询和更改权限。现要收回User对于T表的数据更改权，下述是实现该功能的语句，请补全该语句。_______UPDATEONTFROMUser。

2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2006年计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计(　　)万元。

2007年度企业的应纳税所得额为(　　)万元。2007年度企业应缴纳所得税(　　)万元。

税前允许扣除的工资费用为(　　)万元。当年应缴纳企业所得税额(　　)万元。

全年税前应扣除的业务招待费金额是(　　)万元。公益、救济捐赠应扣除的金额是(　　)万元。