某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。

admin2019-10-22 74

问题某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据企业所得税法规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、税收罚款支出不得税前扣除
B、国债利息收入免税
C、对境内居民企业的投资收益计算限额抵免
D、上年超支的广宣费不得税前扣除
E、滞纳金可以税前扣除

答案A,B

解析对境内居民企业的投资收益100万元，免税；超过扣除限额标准的广宣费支出，可以结转以后年度扣除，滞纳金不可以税前扣除。

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税法二

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