办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

admin2009-09-28 83

问题办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。
根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

选项 A、该企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
B、违反环保法的罚款、违反经济合同的违约金、税收滞纳金，均可以在所得税前扣除
C、该企业实际发生的捐赠支出为153.88万元
D、超标的广告费向以后年度结转扣除，但最长不得超过5年
E、如果该企业在中国境内设立了不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税

答案ACE

解析选项B，违法环保法的罚款、税收滞纳金，所得税前不能扣除，违法合同的违约金，是可以税前扣除的；选项D，超标的广告费可以无限期向以后纳税年度结转。

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税法二

税务师职业资格

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增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记()。

某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。

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