某国家重点扶持的高新技术企业2014年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元)；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2014年应纳所得税额为(

admin2016-07-29 50

问题某国家重点扶持的高新技术企业2014年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元)；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2014年应纳所得税额为( )万元。

选项 A、21
B、22．5
C、62．5
D、137．5

答案A

解析广告宣传费扣除限额=2100×15％=315(万元)，实际发生200万元，能够据实扣除；
新产品研发费用加计扣除额=200×50％=100(万元)
残疾人职工支出加计扣除额=10×100％=10(万元)
该企业2014年应纳所得税额=(2100—1200—650—100—10)×15％=21(万元)

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税法二

税务师职业资格

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