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A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。A企业以视同买断方式委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票,发票上注明售价10000元,增值
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。A企业以视同买断方式委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票,发票上注明售价10000元,增值
admin
2015-08-28
59
问题
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。A企业以视同买断方式委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票,发票上注明售价10000元,增值税税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元,增值税税额为2040元,A企业收到B企业的销售货款并存入银行。
要求:
编制B企业有关业务的会计分录。
选项
答案
B企业应作如下会计分录: ①收到甲商品时: 借:受托代销商品 10000 贷:受托代销商品款 10000 ②实际销售时: 借:银行存款 14040 贷:主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税(销项税额)2040 借:主营业务成本 10000 贷:受托代销商品 10000 ③收到A企业开具的增值税专用发票时: 借:受托代销商品款 10000 应交税费—应交增值税(进项税额)1700
解析
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