2. 财经
  3. 位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产A型小轿车，A型小轿车最高售价22万元／辆，平均售价20万元／辆(均为不含税价)。2014年9月发生下列经济业务： (1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担

位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产A型小轿车，A型小轿车最高售价22万元／辆，平均售价20万元／辆(均为不含税价)。2014年9月发生下列经济业务： (1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担

admin2016-01-29  41
问题 位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产A型小轿车，A型小轿车最高售价22万元／辆，平均售价20万元／辆(均为不含税价)。2014年9月发生下列经济业务：
(1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50％)，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率20％，缴纳进口环节相关税金后海关放行；发生境内不含税运费6万元，取得货运企业开具
的增值税专用发票。
(2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款240万元、增值税40．8万元，本月企业基建项目领用10％；购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；购进其他生产用原材料，取得增值税专用发票，注明增值税660万元；从某供销社购进劳保用品。取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3．4万元，将劳保用品赠送给关系单位。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准，经协商决定本月予以退货，取得对方开具的红字发票，注明价款-120万元、增值税-20．4万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件，委托合同注明：加工数量2万件，材料成本35万元，支付加工费6万元，取得增值税专用发票，增值税1．02万元。甲厂同类产品不含税售价23元／件。收回后，其中80％用于本企业继续生产小汽车1％赠送给汽车经销商。
(5)销售业务：本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元；采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆，合同约定付款日期为3月28日，如果10天之内付款，给予5％折扣；20天内付款，给予2％的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在10月2日支付货款。本月最新推出新款跑车，销售15辆，不含税售价32万元／辆，销售时每辆按不含税售价的2％收取提货费。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用，提车时支付保险费0．5万元，上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0．05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费0．6万元，运输企业将运费增值税发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元／辆。B型小轿车生产成本14万元／辆。
(9)将10台A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。
(10)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本2．6万元，其中包括运费成本0．6万元。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率：A型小轿车5％，B型小轿车9％，跑车40％，小轿车成本利润率为8％。
根据上述资料，回答下列问题：
当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额为(  )万元。
选项 A、10．27
B、10．28
C、10．62
D、10．71
答案B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QIzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)