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  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2020年11月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业。另一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2020年11月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业。另一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值

admin2022-05-11  68
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2020年11月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业。另一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元。已知：该商店业务发生在2020年，服务业增值税税率为13％，成本利润为10％，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是(          )。
选项 A、7020×(1+10％)÷(1+13％)×13％=888．37(元)
B、7020÷(1+13％)×13％=807．61(元)
C、7020×(1+10％)×13％=1003．86(元)
D、7020×13％=912．6(元)
答案C
解析 将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
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