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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1)存出投资款150万元购买乙公司股票作为交易性金融资产投资,买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1)存出投资款150万元购买乙公司股票作为交易性金融资产投资,买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:
admin
2009-02-15
77
问题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元):
(1)存出投资款150万元购买乙公司股票作为交易性金融资产投资,买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:
借:交易性金融资产 150
贷:银行存款 150
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明售价100万元,增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为:
借:银行存款 11.7
贷:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
(3)用现金支付职工生活困难补助300元,编制的会计分录为:
借:管理费用 300
贷:库存现金 300
(4)以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为:
借:销售费用 20
贷:银行存款 20
甲公司登记账簿时,在“销售费用”账户登记的金额为2万元。
要求:
(1)指出对上述错账应采用何种更正方法。
(2)分别编制错账更正会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)业务(1)采用红字更正法; 业务(2)采用补充登记法; 业务(3)采用红字更正法; 业务(4)采用划线更正法。 (2)错账更正的会计分录 业务(1): 借:交易性金融资产 -150 贷:银行存款 -150 借:交易性金融资产 130 应收股利 20 贷:其他货币资金 150 业务(2): 借:银行存款 105.3 贷:主营业务收入 90 应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3 业务(3): 借:管理费用 -300 贷:库存现金 -300 借:应付职工薪酬——职工福利 300 贷:库存现金 300 业务(4): 无需编制会计分录,只需按划线更正法将账簿中的金额由2万元改为20万元。
解析
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