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居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。 甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。 甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额
admin
2020-05-18
75
问题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(2)依照法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算甲公司在确定2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
选项
答案
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。本题中广告费和业务宣传费的扣除限额=2 000×15%=300(万元),小于实际支出额400万元,所以甲企业准予扣除的广告费和业务宣传费是300万元。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
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