首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2013年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2013年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税
admin
2022-06-22
37
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2013年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元,《进料加工登记手册》尚未核销。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
选项
A、0.9
B、0.8
C、0.7
D、0
答案
B
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率一出口货物退税率)=210×(100/300)×(17%-13%)=2.8(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(17%-13%)-2.8=5.6(万元)
当期应纳税额=100×17%-(34-5.6)-6=-17.4(万元)
免抵退税额抵减额=210×(100/300)×13%=9.1(万元)
出口货物免抵退税额=210×13%-9.1=18.2(万元)
因为17.4<18.2,当期应退税17.4万元。
免抵税额=18.2-17.4=0.8(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QSag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
在第9题的基础上,假设:7月8日,向日本出口自产产品一批,收回日元13600万元(日元的外汇牌价:1:0.07353);7月20日,向深圳某公司销售产品,收回应收票据一张,票面价款1200万元;7月28日,税务机关检查发现,企业5月收到的内销货款20万元
某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时,发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为:借:管理费用500000
在审查发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,要有税务机关开具的( )作为依据。
税务机关对单价( )元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时,对于企业发生的下列事项,采取按件贴花的是( )。
下列情形中,( )的个体工商户应设立复式账。
下列属于税务代理关系确立的前提的有( )。
某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时,炼油厂应纳(应代扣)的下列( )税种应纳入纳税评估对象。
对于原始凭证的纳税审查中,请您作为税务师,对以下的原始凭证进行判断,其中存在错误的有()。
随机试题
某台双水内冷发电机,其定子线电压UL为13.8kV,线电流IL为6150A,若负载的功率因数由0.85降到0.6时,求该发电机有功功率和无功功率任何变化?
某班有两位学生,学生甲热情直率、精力旺盛、口快心直、办事干脆,但容易急躁、情绪易激动,比较武断。学生乙孤僻敏感、善于思考、行动迟缓,情绪体验深刻又细腻、办事稳妥,不大合群。问题:如何根据这两位学生气质类型的特征进行教育?
某砖混结构典型工程,其建筑体积为600m3,毛石带型基础工程量为72m3。根据概算定额,10m3毛石带型基础需砌石工7.0工日,该单位工程无其他砌石工,则1000m3类似建筑工程需砌石工为()工日。
商业银行获得个人客户信用记录的途径不包括()。
导游服务()。
在教育过程中,采用下列哪些措施能有效培养学生的主动性?()
所有来自澳大利亚的留学生,都住在东区留学生公寓,所有住在东区留学生公寓内的学生,都必须参加今年的国际交流会;有些来自澳大利亚的留学生加入了汉语俱乐部;有些土木工程专业的学生也加入了汉语俱乐部;所有土木工程专业的学生都没有参加今年的国际交流会。由此不能推出
设A是正定矩阵,B是实对称矩阵,证明AB相似于对角矩阵.
Studythefollowingphotocarefullyandwriteanessayof160-200wordsinwhichyoushould1.describethephotobriefly,ande
在数据仓库环境中,粒度是一个重要的设计问题。粒度越【15】,细节程度越高,能回答的查询就越多,数据量就比较大。
最新回复
(
0
)