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某企业2012年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。若无其他需调整的纳税事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2010年度应纳税所得额为( )万元。
某企业2012年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。若无其他需调整的纳税事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2010年度应纳税所得额为( )万元。
admin
2013-12-23
62
问题
某企业2012年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。若无其他需调整的纳税事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2010年度应纳税所得额为( )万元。
选项
A、400
B、405
C、425
D、435
答案
B
解析
本题考核企业所得税扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。允许税前扣除的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。扣除限额为:400×12%=48(万元)>30(万元)。30万元可以全额扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠(5万元)不得扣除,应纳税所得额应调增5万元。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
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