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  3. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的

admin2016-07-29  38
问题 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、16．5
B、18
C、19．5
D、26
答案C
解析 非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应纳税额=(30+80+50)×10％+(100—65)×10％=19．5(万元)
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