境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的

admin2016-07-29 42

问题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、16．5
B、18
C、19．5
D、26

答案C

解析非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应纳税额=(30+80+50)×10％+(100—65)×10％=19．5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(　　)。

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是(　　)。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后(　　)个月内汇算清缴。

下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

根据税务登记管理办法的有关规定，下列各项中，不需要进行税务登记的是()。

根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列(　　)情况的，应作补缴所得税调整处理。

某居民企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额500万元、税额80万元，2019年该企业应纳税所得额210万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括(　　)方面。

以下属于花岗岩名山的是()。

患儿，男孩，7个月，患有右小耳畸形，左耳完全正常。下列哪种处理最为适宜

B细胞对TD-Ag的应答过程是

下列关于水喷雾灭火系统水雾喷头的选型及布置的说法中，正确的是()。

下列属于非系统的绩效考核方法的有()。

Haveyoueverlookedatsomeoneelse’slifewith【C1】________,justenoughenvythatyouwishforamomentortwo(orlonger)th

注释说明了程序的功能，它分为【】注释和功能性注释。

WaterSportsThehistoryofman’sinvolvementwithwatersportsisahistory/ofthedevelopmentoftechnologyaswellashu

A、Shewantstoseethemanimmediately.B、Sheisn’tsurewhichtrainshe’llbeon.C、Ittakesanhourtogettherebytrain.D、S

税法二

税务师职业资格

某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是( )。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )个月内汇算清缴。

下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

根据税务登记管理办法的有关规定，下列各项中，不需要进行税务登记的是()。

根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列( )情况的，应作补缴所得税调整处理。

某居民企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额500万元、税额80万元，2019年该企业应纳税所得额210万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括( )方面。

以下属于花岗岩名山的是()。

患儿，男孩，7个月，患有右小耳畸形，左耳完全正常。下列哪种处理最为适宜

B细胞对TD-Ag的应答过程是

下列关于水喷雾灭火系统水雾喷头的选型及布置的说法中，正确的是()。

下列属于非系统的绩效考核方法的有()。

Haveyoueverlookedatsomeoneelse’slifewith【C1】________,justenoughenvythatyouwishforamomentortwo(orlonger)th

注释说明了程序的功能，它分为【】注释和功能性注释。

WaterSportsThehistoryofman’sinvolvementwithwatersportsisahistory/ofthedevelopmentoftechnologyaswellashu

A、Shewantstoseethemanimmediately.B、Sheisn’tsurewhichtrainshe’llbeon.C、Ittakesanhourtogettherebytrain.D、S

某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(　　)。

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是(　　)。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后(　　)个月内汇算清缴。

根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列(　　)情况的，应作补缴所得税调整处理。

企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括(　　)方面。