2. 财经
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加人食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，

某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加人食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，

admin2017-06-27  22
问题 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：
  (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。
  (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加人食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。
  (3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
  (4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。
  (其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10％)
  要求：根据上述资料，按照下列序号回答
  问题，如有计算需计算出合计数。
  (1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
  (2)计算业务(2)应缴纳的消费税。
  (3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
  (4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
  (5)计算该企业9月应缴纳的增值税。(2016年)
选项
答案(1)应纳税额为0，酒精不属于消费税的应税消费品。 (2)应纳的消费税=18×10％=1．8(万元) (3)应纳的消费税=36÷90％×10％×10％=0．4(万元) (4)应纳的消费税=36×10％=3．6(万元) (5)应纳的增值税=1．7+3．06+6．12—8=2．88(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QWXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)