2. 财经
  3. 甲礼花厂2017年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40

甲礼花厂2017年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40

admin2022-08-29  84
问题 甲礼花厂2017年6月发生如下业务：
(1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
(2)将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40％用于连续生产A型组合焰火。
(3)将生产的A型组合焰火的80％以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70％，7月28日收取货款的30％。当月货款尚未收到。另将剩余的20％焰火赠送给客户。
(其他相关资料：焰火消费税税率为15％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
选项
答案业务(2)中用于销售的焰火应该缴纳消费税。委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税。委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。细心的学员应该发现业务(2)的销售价格38万元明显高于受托方的计税价格50×60％=30(万元)。 应纳消费税=38×15％*7.5×60％=1.2(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QWxc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)