2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付

admin2017-11-17 64

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。

选项 A、制造费用应纳税调增4万元
B、制造费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元

答案A,E

解析融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100％加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是()。①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额()万元。

对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按()项目征收个人所得税。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

契税纳税义务发生时间为()。

下列政策措施中，对于调节国际收支能够较快产生效果的是()。

关于Windows桌面“图标”的叙述中不正确的是()

五行中具有“曲直”特性的是

国家赔偿的主要方式为(　　　)。

具有竖直塔身的全回转臂式起重机类型是()。

借贷资本跟职能资本(产业资本、商业资本)在特征上是相同的。()

加涅的学习结果分类中的认知策略与其提出的信息加工模式中相似的结构是

简述道德行为的培养策略。

A、知名品牌B、护肤产品C、彩妆系列D、最新技术B

税法二

税务师职业资格

对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是()。①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额()万元。

对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按()项目征收个人所得税。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

契税纳税义务发生时间为()。

下列政策措施中，对于调节国际收支能够较快产生效果的是()。

关于Windows桌面“图标”的叙述中不正确的是()

五行中具有“曲直”特性的是

国家赔偿的主要方式为( )。

具有竖直塔身的全回转臂式起重机类型是()。

借贷资本跟职能资本(产业资本、商业资本)在特征上是相同的。()

加涅的学习结果分类中的认知策略与其提出的信息加工模式中相似的结构是

简述道德行为的培养策略。

A、知名品牌B、护肤产品C、彩妆系列D、最新技术B

国家赔偿的主要方式为(　　　)。