首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年9月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口一批货物,支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。 (2)国内购进货物取得增值
某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年9月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口一批货物,支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。 (2)国内购进货物取得增值
admin
2009-02-15
80
问题
某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年9月发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口一批货物,支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。
(2)国内购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将该批货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车4辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额6240元;该摩托车原值每辆5000元。另外,发生逾期押金收入12870元。
(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。
(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。
(注:进口关税税率均为20%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。
(1)计算进口货物的完税价格;
(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税;
(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额;
(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税;
(5)计算本月销项税额;
(6)计算本期应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)进口货物的完税价格=300000+20000+10000+30000=360000(元) (2)进口货物应缴纳的关税=360000×20%=72000(元) 进口货物应缴纳的增值税=(360000+72000)×17%=73440(元) (3)国内购进货物应抵扣的进项税额=(76500+22500× 7%)×80%=62460(元) (4)销售使用过的摩托车应缴纳的增值税=4× 6240÷(1+4%)×4%×50%=480(元) (5)本月销项税额=(585900+12
解析
(1)关税的完税价格包括货价、采购费用(包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用)以及由买方负担的除购货佣金以外的所有佣金和经纪费。
(2)国内购进货物的20%用于集体福利,其进项税额不允许抵扣,散国内购进货物只允许扣除全部进项税额的80%。
(3)销售使用过的摩托车,其销售额超过原价的,无论是增值税的一般纳税人还是小规模纳税人,均按销售额的4%征收率计算税额后再减半征收。
(4)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入应冲减当期增值税进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QZFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产申请受理的表述中,错误的有()。
根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
方圆公司与富春机械厂均为国有企业,合资设立富圆有限责任公司,出资比例为30%与70%。关于富圆公司董事会的组成,下列说法正确的有()。
2019年3月1日,甲上市公司(以下简称“甲公司”)因面临严重财务困难,公布重大资产重组方案,其部分要点如下:(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B
2019年3月1日,甲上市公司(以下简称“甲公司”)因面临严重财务困难,公布重大资产重组方案,其部分要点如下:(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B
2015年10月12日,甲公司与乙银行签订合同,借款3000万元用于技术改造,期限3年。甲公司以所属10台数控机床提供抵押担保,但未办理抵押登记。同时,应乙银行的要求,丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证,但未约定与抵押担保的责任承担顺序。后
甲市市政府办公厅下发红头文件,要求本市各级政府机构在公务接待中必须使用本市乙酒厂生产的“醉八仙”系列白酒,并根据有关政府机构的公务接待预算分别下达了一定数量的用酒任务。根据反垄断法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
我国公民的民事权利能力除因年龄不同而不同外,一律平等。()
我国《反垄断法》的适用除外范围通常包括()。
下列外汇收入中,可以向国家外汇管理局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户的有()。
随机试题
美国杜邦公司推出的每种新开发的化工产品,均先用高价销售,直到竞争对手也提供相同的产品后,才将价格降低。这种新产品定价策略属于()
生态学是研究生物与______之间的科学。
伤寒肠道病变最常见且最明显的部位是
肾素是肾脏产生的内分泌激素之一,绝大部分由下列哪个部位产生
液体和固体消毒剂浓度均不能用的表述方法是
A、只可从事某些预防、保健业务工作B、只可从事简单的医疗业务工作C、方可以从事相应的医疗、预防、保健业务D、不得进行医师执业活动E、经考核合格可以重新申请医师执业注册未经医师注册、未取得医师执业证书的
患儿,5岁。发热,两侧腮腺肿大,张口及吃硬食物,疼痛加重。查体:体温38.5℃,双侧肿大腮腺以耳垂为中心向周边蔓延表面灼热有触痛,无波动感。实验室检查:血白细胞总数4.0×109/L,中性粒细胞42%,淋巴细胞58%。应首先考虑的是()
证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的,其董事会应当设( ),行使公司章程规定的职权。
《2017年中国网民失眠地图》在京发布,调研结果显示:80%的参与者曾有失眠的经历,其中上海、广州比例最高,长沙、北京、深圳紧随其后。有失眠经历的人群中入睡困难是最主要的失眠表现。超过57%的调研参与者不能全面了解失眠危害,仅4.5%的参与者认为出现失眠应
没有定义语句intx[6]={2,4,6,8,5,7},*p=x,i;要求依次输出x数组6个元素中的值,不能完成此操作的语句是
最新回复
(
0
)