首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25
某企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25
admin
2012-03-30
61
问题
某企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算把上海的销售代表处设立为分公司形式时,总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额;
(2)计算把上海的销售代表处设立为子公司形式时,总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额;
(3)分析哪种形式对企业更有利。
选项
答案
(1)假设北京代表处也是分公司,则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件,年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。则: 今年公司应缴所得税=(1000+200-20)×25%=295(万元),总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=295+0=295(万元) 假设北京代表处是子公司,则:今年企业总部应缴所得税=(1000-20)×25%=245(万元) 北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=245+50=295(万元) (2)假设北京代表处也是子公司,则: 北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 上海代表处今年亏损,不需要缴纳所得税。 企业总部应缴所得税=1000×25%=250(万元) 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=250+50=300(万元) 假设北京代表处是分公司,则:企业总部应缴所得税=(1000+200)×25%=300(万元) 上海代表处今年亏损,不需要缴纳所得税。 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=300+0=300(万元) (3)通过上述计算可知,把上海的销售代表处设立为分公司形式对企业更有利。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QbU0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2019年1月10日,甲民间非营利组织对外出售了一批杂志,销售收入为10万元,成本为8万元,货款已于当日收到。不考虑其他因素,下列会计处理中不正确的是()。
甲公司2019年对财务报告批准报出日为2020年3月21日,实际报出日为2020年3月25日。则资产负债表日后事项涵盖期间为2020年1月1日至2020年3月25日。()
甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月30日,该公司2020年1月1日至3月30日之前发生的下列事项,属于调整事项的有()。
甲公司2020年2月15日通过2019年12月的申请,成功发行公司债券5000万元,甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日,发行债券甲公司应作的会计处理是()。
重要的前期差错,企业应当采用追溯调整法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。()
下列有关会计估计变更的表述中,正确的有()。
子公司持有的母公司股权,应当按照子公司取得母公司股权日所确认的长期股权投资的初始投资成本,将其转为合并财务报表中的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。()
甲公司只有一个子公司——乙公司,2020年度,甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目的金额分别为1600万元和900万元,“购买商品接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1800万元和900万元。2020年度甲公司向乙公司销售商品
对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按在研究与开发过程中发生的材料费用,直接参与开发人员的工嵛及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用,以及注册费,聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。()
企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分为三类,分别有()。
随机试题
AfterthebusydayI’vehad,Ineeda______drink.
软土地基处理施工时,在软土层顶面铺砂垫层,主要起()排水作用。
某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案,则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况说明的内容有()。[2018年9月真题]Ⅰ.本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划,公司章程
某公司现有发行在外的普通股1000万股,每股面值1元,资本公积6000万元,未分配利润8000万元,每股市价20元,若按5%的比例发放股票股利并按市价折算,公司资本公积的报表列示将为()万元。
下列关于队列队形的基本术语,说法错误的是()。
【2013年云南昭通.简答】小学班级管理的内容是什么.
延迟性导语(中国传媒大学2015年研)
对洋务派兴办洋务事业的指导思想最先做出比较完整表述的是冯桂芬,他在《校邻庐抗议》一书中说:“以中国之伦常名教为原本,辅以诸国富强之术。”这个思想即“中体西用”,就是以中国封建伦理纲常所维护的统治秩序为主体,以西方的近代工业和技术为辅助。洋务派举办的洋务事业
Managementjargoncanalienatestaffandleavebosseslookinguntrustworthyandweak,accordingtoasurveypublishedonMonday
Amongthepleasuresintheworld,thejoyfromreadingcanbeone.Happyisthemanwhoacquiresthe【C1】______ofreadingwhen
最新回复
(
0
)