首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25
某企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25
admin
2012-03-30
58
问题
某企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算把上海的销售代表处设立为分公司形式时,总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额;
(2)计算把上海的销售代表处设立为子公司形式时,总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额;
(3)分析哪种形式对企业更有利。
选项
答案
(1)假设北京代表处也是分公司,则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件,年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。则: 今年公司应缴所得税=(1000+200-20)×25%=295(万元),总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=295+0=295(万元) 假设北京代表处是子公司,则:今年企业总部应缴所得税=(1000-20)×25%=245(万元) 北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=245+50=295(万元) (2)假设北京代表处也是子公司,则: 北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 上海代表处今年亏损,不需要缴纳所得税。 企业总部应缴所得税=1000×25%=250(万元) 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=250+50=300(万元) 假设北京代表处是分公司,则:企业总部应缴所得税=(1000+200)×25%=300(万元) 上海代表处今年亏损,不需要缴纳所得税。 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=300+0=300(万元) (3)通过上述计算可知,把上海的销售代表处设立为分公司形式对企业更有利。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QbU0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2019年1月10日,甲民间非营利组织对外出售了一批杂志,销售收入为10万元,成本为8万元,货款已于当日收到。不考虑其他因素,下列会计处理中不正确的是()。
甲社会团体为民间非营利组织,按照规定每位会员需每年缴纳100元的会员费,该笔会员费为非限定性收入,2019年1月1日实际收到当年度会费12000元,按月确定收入。2019年甲社会团体的相关处理中,不正确的是()。
将以经营租赁方式租入的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产,属于会计政策变更。()
会计估计是指企业对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。()
甲公司2020年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2018年7月购入的专利权摊销金额出现错误,该专利权2018年应摊销的金额为120万元,2019年应摊销的金额为240万元,2018年、2019年实际摊销金额均为240万元。甲公司对此重大会计差错采用
2019年9月甲公司以1000万元购入A股票按成本与市价孰低计价,市价一直高于成本。甲公司2020年1月1日将计价方式由成本与市价孰低改为公允价值计量,2019年末该股票的公允价值为900万元,适用的所得税税率为25%。该会计政策变更对甲公司2020年的
对被投资方拥有权力应是为自己行使的,也可以是代其他方行使的。()
如果企业管理其金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标,又有出售的动机,同时该金融资产的合同现金流量为本金及利息,则通常是将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。()
将企业投资区分为对内投资和对外投资的分类标志是()。
随机试题
采用心轴装夹工件,为了提高夹紧的可靠性,防止铣削振动引起松夹,应采用粗牙螺纹副夹紧。()
男性,20岁。发热,腰痛6天,少尿4天,近3天无尿,皮肤多处有出血点,面色潮红,烦躁不安,眼睑浮肿,体表静脉充盈,血压180/120mmHg,脉洪大,尿蛋白(+++),尿中有膜样物。应诊断为肾综合征出血热合并
血小板膜糖蛋白Ⅱb/Ⅲa复合物主要与血小板有关的功能是
A、窝洞的点线角太锐B、洞的边缘制备于深窝沟处C、银汞合金修复体厚度不够D、悬突E、垫底材料选择不当龋齿一次性充填后的激发痛是由于
背景资料某电力工程公司项目部承接了一个光伏发电工程施工项目,光伏发电工程位于某商业园区建筑的屋面上,建筑已完工并投入运行,因工期较短,需夜晚加班加点施工。工程的主要设备、材料有光伏板(30V)、直流汇流箱、逆变器、交流配电柜、升压变压器(0.4/
税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有()。
德育的体谅模式形成于20世纪70年代,为学校德育学家()所创。
[2003年多选]西周末年思想家史伯说:“和实生物,同则不继。以它平它渭之和,故能丰长而物归之。”这里所包含的辩证法思想有()
软件维护活动包括:改正性维护、适应性维护、______维护和预防性维护。
Shehastakengreatpaintoconcealheremotions,andtherebymadethem_______conspicuous.
最新回复
(
0
)